Perbelanjaan hutang lapuk adalah cara perniagaan menjelaskan akaun belum terima yang tidak akan dibayar. Hutang lapuk timbul apabila pelanggan tidak dapat membayar kerana kesulitan kewangan atau memilih untuk tidak membayar kerana tidak setuju dengan produk atau perkhidmatan yang mereka jual.
Ringkasan Pantas
- Perbelanjaan hutang lapuk digunakan untuk menggambarkan penghutang yang tidak dapat ditagih oleh syarikat.
- Hutang lapuk boleh dilaporkan pada penyata kewangan menggunakan kaedah penghapusan langsung atau kaedah peruntukan.
- Jumlah perbelanjaan hutang lapuk dapat dianggarkan menggunakan kaedah penuaan piutang akaun atau kaedah peratusan penjualan.
Melaporkan Hutang Lapuk
Hutang lapuk boleh dilaporkan pada penyata kewangan Tiga Penyata Kewangan Ketiga penyata kewangan adalah penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai. Ketiga-tiga pernyataan utama ini menggunakan kaedah penghapusan langsung atau kaedah elaun.
1. Kaedah penghapusan langsung
Kaedah penghapusan langsung melibatkan penghapusan perbelanjaan hutang lapuk terus ke akaun belum terima yang berkaitan. Oleh itu, di bawah kaedah penghapusan langsung, jumlah dolar tertentu dari akaun pelanggan akan dihapus kira sebagai perbelanjaan hutang lapuk.
Walau bagaimanapun, kaedah penghapusan langsung boleh mengakibatkan salah sangka pendapatan antara tempoh pelaporan Tempoh Pelaporan Periode pelaporan, juga dikenali sebagai tempoh perakaunan, adalah jangka masa yang berbeza dan seragam di mana prestasi kewangan dan kedudukan kewangan jika hutang lapuk kemasukan jurnal berlaku dalam tempoh yang berbeza dari entri penjualan. Atas sebab itu, ia hanya dibenarkan semasa menghapuskan jumlah yang tidak penting. Catatan jurnal untuk kaedah penghapusan langsung adalah debit ke perbelanjaan hutang lapuk dan kredit ke akaun belum terima.
2. Kaedah elaun
Kaedah peruntukan menganggarkan perbelanjaan hutang lapuk pada akhir tahun fiskal, menubuhkan akaun rizab yang disebut peruntukan untuk akaun ragu Peruntukan akaun ragu-ragu Peruntukan akaun ragu adalah akaun kontra-aset yang dikaitkan dengan akaun belum terima dan berfungsi untuk mencerminkan nilai sebenar akaun belum terima. Jumlah tersebut mewakili nilai akaun belum terima yang tidak diharapkan oleh syarikat untuk menerima pembayaran. . Sama seperti namanya, peruntukan untuk akaun ragu melaporkan ramalan penghutang yang “diragukan” akan dibayar.
Berbeza dengan kaedah penghapusan langsung, kaedah peruntukan hanyalah anggaran wang yang tidak akan dikumpulkan dan digunakan untuk melaporkan sejumlah besar wang. Jumlah wang yang dihapuskan dengan kaedah peruntukan dianggarkan melalui kaedah penuaan piutang akaun atau kaedah peratusan penjualan. Contoh catatan jurnal kaedah elaun boleh didapati di bawah.
Entri 1 : Jumlah hutang lapuk dianggarkan menggunakan kaedah penuaan piutang akaun atau kaedah peratusan penjualan dan dicatat seperti berikut:
Kemasukan 2 : Apabila akaun penghutang tertentu dianggap tidak dapat ditagih, peruntukan untuk akaun ragu akan didebitkan dan akaun belum terima dikreditkan.
Menganggarkan Beban Hutang Lapuk
Jumlah perbelanjaan hutang lapuk dapat dianggarkan menggunakan kaedah penuaan piutang akaun atau kaedah peratusan penjualan.
1. Kaedah penuaan piutang
Kaedah penuaan piutang akaun mengelompokkan akaun belum terima berdasarkan umur dan memberikan peratusan berdasarkan kemungkinan mengumpulkan. Peratusannya adalah anggaran berdasarkan sejarah koleksi syarikat sebelumnya.
dia mengira peratusan kemudian dikalikan dengan jumlah jumlah penghutang dalam julat itu dan ditambahkan bersama untuk menentukan jumlah perbelanjaan hutang lapuk. Jadual di bawah menunjukkan bagaimana syarikat akan menggunakan kaedah penuaan belum terima akaun untuk menganggarkan hutang lapuk.
2. Peratusan kaedah penjualan
Kaedah peratusan penjualan hanya mengambil jumlah penjualan untuk tempoh tersebut dan mengalikan jumlah itu dengan peratusan. Sekali lagi, peratusannya adalah anggaran berdasarkan kemampuan syarikat sebelumnya untuk mengumpulkan hutang.
Sebagai contoh, jika syarikat dengan penjualan $ 2,000,000 menganggarkan bahawa 2% penjualan tidak dapat ditagih, perbelanjaan hutang lapuk mereka adalah $ 40,000 ($ 2,000,000 * 0,02).
Contohnya
Pertimbangkan perniagaan atap yang bersetuju untuk menggantikan atap pelanggan dengan harga $ 10,000 secara kredit. Projek ini selesai; namun, pada waktu antara permulaan projek dan penyiapannya, pelanggan gagal memenuhi kewajipan kewangan mereka.
Catatan jurnal asal untuk urus niaga tersebut melibatkan debit ke piutang, dan kredit ke hasil penjualan. Setelah syarikat menyedari bahawa pelanggan tidak akan dapat membayar $ 10,000, perubahan tersebut perlu ditunjukkan dalam penyata kewangan.
Oleh itu, perniagaan akan membuat kredit hutang yang belum dijelaskan sebanyak $ 10,000 dan mendebitkan perbelanjaan hutang lapuk sebanyak $ 10,000. Sekiranya pelanggan dapat membayar sebahagian baki (katakanlah $ 5,000), ia akan mendebitkan wang tunai sebanyak $ 5,000, mendebitkan perbelanjaan hutang lapuk sebanyak $ 5,000, dan akaun kredit yang dapat diterima sebanyak $ 10,000.
Kepentingan Perbelanjaan Hutang Lapuk
Pada asasnya, seperti semua prinsip perakaunan, perbelanjaan hutang lapuk membolehkan syarikat melaporkan kedudukan kewangan mereka dengan tepat dan lengkap. Pada suatu ketika, hampir setiap syarikat akan berurusan dengan pelanggan yang tidak dapat membayar, dan mereka perlu mencatat perbelanjaan hutang lapuk. Sebilangan besar perbelanjaan hutang lapuk dapat mengubah cara pelabur dan eksekutif syarikat berpotensi melihat kesihatan syarikat.
Atas sebab-sebab yang disebutkan di atas, adalah mustahak bahawa hutang lapuk dicatat tepat pada masanya dan tepat. Di samping itu, mereka membantu syarikat mengenali pelanggan yang ingkar pembayaran untuk mengelakkan situasi serupa di masa depan.
Selain itu, perbelanjaan hutang lapuk disertakan dengan implikasi cukai. Melaporkan perbelanjaan hutang lapuk akan meningkatkan jumlah perbelanjaan dan mengurangkan pendapatan bersih. Oleh itu, jumlah perbelanjaan hutang lapuk yang dilaporkan syarikat akhirnya akan mengubah berapa banyak cukai yang mereka bayar dalam tempoh fiskal tertentu.
Bacaan Berkaitan
Kewangan adalah penyedia rasmi perakuan Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai , pemodelan perjanjian, pembayaran pinjaman, dan banyak lagi. program pensijilan, yang direka untuk membantu sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia. Untuk terus memajukan kerjaya anda, sumber tambahan di bawah akan berguna:
- Akaun Belum Bayar vs Akaun Belum Terima Akaun Belum Bayar vs Akaun Belum Terima Dalam perakaunan, akaun yang perlu dibayar dan akaun yang diterima kadang-kadang keliru dengan yang lain. Kedua-dua jenis akaun tersebut sangat serupa dengan cara mereka direkodkan tetapi penting untuk membezakan antara akaun yang perlu dibayar dengan akaun yang belum diterima kerana salah satunya adalah akaun aset dan yang lain adalah
- Templat Entri Jurnal Templat Entri Jurnal Templat entri jurnal ini akan membantu anda membina entri jurnal yang diformat dengan betul dan memberikan garis panduan bagaimana rupa buku besar.
- Kebarangkalian Default Probability of Default Probability of Default (PD) adalah kebarangkalian peminjam ingkar pembayaran pinjaman dan digunakan untuk mengira jangkaan kerugian dari pelaburan.
- Mengunjurkan Item Baris Lembaran Imbangan Mengunjurkan Item Baris Lembaran Imbangan Mengunjurkan item baris kunci kira-kira melibatkan menganalisis modal kerja, PP&E, modal bahagian hutang dan pendapatan bersih. Panduan ini menguraikan cara mengira
