Pajakan Modal vs Pajakan Operasi

Pajakan modal (atau pajakan kewangan) diperlakukan seperti aset pada kunci kira-kira syarikat, sementara pajakan operasi adalah perbelanjaan yang tidak termasuk dalam kunci kira-kira. Fikirkan pajakan modal seperti memiliki harta tanah dan fikirkan pajakan operasi seperti menyewa harta tanah. Terdapat perbezaan yang signifikan antara pajakan modal vs pajakan operasi, dan panduan ini akan membantu anda memahami perbezaan antara dua jenis pajakan dan perlakuan perakaunan masing-masing. Piawaian IFRS Piawaian IFRS adalah Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS) yang terdiri daripada peraturan perakaunan yang menentukan bagaimana urus niaga dan peristiwa perakaunan lain perlu dilaporkan dalam penyata kewangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibiliti dan ketelusan dalam dunia kewangan.

Pajakan Modal vs Pajakan Operasi

Pajakan modal dikira sebagai hutang. Mereka menyusut dari semasa ke semasa dan menanggung perbelanjaan bunga Perbelanjaan faedah Belanja faedah timbul dari syarikat yang membiayai melalui hutang atau pajakan modal. Faedah dijumpai dalam penyata pendapatan, tetapi juga dapat dikira melalui jadual hutang. Jadual tersebut harus menggariskan semua hutang utama syarikat pada kunci kira-kira, dan mengira faedah dengan mengalikan.

Untuk diklasifikasikan sebagai pajakan modal di bawah US GAAP, salah satu daripada empat syarat mesti dipenuhi:

  • Pemindahan hak milik aset pada akhir tempoh
  • Pilihan untuk membeli aset pada harga potongan pada akhir tempoh
  • Tempoh pajakan lebih besar daripada atau sama dengan 75% jangka hayat aset tersebut
  • Nilai sekarang Nilai Sekarang Bersih (NPV) Nilai Hadir Bersih (NPV) adalah nilai semua aliran tunai masa depan (positif dan negatif) sepanjang hayat pelaburan yang didiskaunkan hingga sekarang. Analisis NPV adalah bentuk penilaian intrinsik dan digunakan secara meluas di seluruh kewangan dan perakaunan untuk menentukan nilai perniagaan, keselamatan pelaburan, pembayaran sewa lebih besar dari atau sama dengan 90% dari nilai pasaran wajar aset

Sebagai alternatif, jika dinilai berdasarkan IFRS, ada satu kriteria lagi yang dapat digunakan untuk memenuhi syarat pajakan sebagai pajakan modal:

  • Aset di bawah pajakan adalah khusus sehingga hanya penyewa yang dapat menggunakannya tanpa perubahan besar terhadap aset

Pajakan operasi digunakan untuk penyewaan aset jangka pendek dan serupa dengan penyewaan, kerana tidak melibatkan pemindahan hak milik. Pembayaran sewa berkala dianggap sebagai perbelanjaan operasi dan dibelanjakan pada penyata pendapatan Penyata Pendapatan Penyata Pendapatan adalah salah satu penyata kewangan teras syarikat yang menunjukkan keuntungan dan kerugian mereka dalam jangka masa tertentu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua perbelanjaan dari kedua-dua aktiviti operasi dan bukan operasi. Penyata ini adalah salah satu daripada tiga penyata yang digunakan dalam kedua-dua kewangan korporat (termasuk pemodelan kewangan) dan perakaunan. , memberi kesan kepada pendapatan operasi dan bersih. Sebaliknya, pajakan modal digunakan untuk menyewa aset jangka panjang dan memberikan hak pemilikan pemajak.

Rawatan Perakaunan: Pajakan Modal vs Pajakan Operasi

Modal dan pajakan operasi dikenakan perlakuan perakaunan yang berbeza untuk pemajak dan pemajak. Untuk tujuan temu duga kewangan peringkat permulaan, sudah cukup untuk memahami perlakuan perakaunan untuk pemajak sahaja.

Perakaunan untuk pajakan operasi agak mudah. Pembayaran sewa dianggap perbelanjaan operasi dan dibelanjakan pada penyata pendapatan. Firma tidak memiliki aset dan, oleh itu, ia tidak muncul di kunci kira-kira dan syarikat tidak menilai sebarang kaedah susutnilai Kaedah susut nilai Jenis kaedah susut nilai yang paling biasa merangkumi keseimbangan garis lurus, penurunan menurun, unit pengeluaran dan jumlah digit tahun. Terdapat pelbagai formula untuk mengira susut nilai aset. Beban susut nilai digunakan dalam perakaunan untuk memperuntukkan kos aset ketara sepanjang hayatnya. untuk aset.

Sebaliknya, pajakan modal melibatkan pemindahan hak pemilikan aset kepada pemajak. Pajakan dianggap sebagai pinjaman (pembiayaan hutang), dan pembayaran bunga dibebankan pada penyata pendapatan. Nilai pasaran semasa aset dimasukkan dalam kunci kira-kira di bawah sisi aset dan susut nilai dikenakan pada penyata pendapatan. Di sisi lain, jumlah pinjaman, yang merupakan nilai kini bersih dari semua pembayaran masa depan, termasuk di bawah liabiliti.

Secara umum, pajakan modal mengiktiraf perbelanjaan lebih awal daripada pajakan operasi yang setara.

Rawatan Perakaunan: Pajakan Modal vs Pajakan Operasi

Kelebihan Pajakan Modal

Terdapat banyak kelebihan untuk penyewaan modal, termasuk yang berikut:

  • Pemajak dibenarkan menuntut susut nilai aset, yang mengurangkan pendapatan bercukai
  • Perbelanjaan faedah juga mengurangkan pendapatan bercukai

Kelebihan Pajakan Operasi

Terdapat banyak kelebihan untuk sewa operasi juga:

  • Pajakan operasi memberikan fleksibiliti yang lebih besar kepada syarikat kerana mereka dapat mengganti / mengemas kini peralatan mereka lebih kerap
  • Tidak ada risiko usang, kerana tidak ada pemindahan hak milik
  • Mengira pajakan operasi lebih mudah
  • Bayaran pajakan boleh ditolak cukai

Kesimpulannya

Oleh kerana kedua-dua pajakan modal dan operasi biasanya digunakan oleh syarikat, adalah berguna untuk mendapatkan pemahaman mengenai perlakuan cukai perakaunan dan sepadan untuk setiap jenis pajakan ini untuk pemajak dan pemajak. Setiap jenis pajakan dilengkapi dengan kelebihannya sendiri. Bergantung pada keperluan syarikat dan keadaan cukai, mereka mungkin memilih satu atau yang lain, atau mungkin juga gabungan kedua-duanya untuk pelbagai jenis aset.

Sumber Lain

Kewangan adalah penyedia global Penetapan Pemodelan dan Penilaian Kewangan Pensijilan FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang direka untuk membantu sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia. Untuk terus mengetahui lebih lanjut mengenai masalah perakaunan lain, sila lihat sumber Kewangan percuma tambahan ini:

  • Lease Accounting Lease Accounting Lease perakaunan panduan perakaunan. Pajakan adalah kontrak di mana pemilik harta / aset membenarkan pihak lain menggunakan harta / aset tersebut sebagai pertukaran wang atau aset lain. Dua jenis pajakan yang paling biasa dalam perakaunan adalah operasi dan pembiayaan (pajakan modal). Kelebihan, kekurangan, dan contoh
  • Prabayar Lease Prabayar Pajak prabayar digunakan untuk menyusun aset ketara sedemikian rupa sehingga pemajak mempunyai pilihan untuk membeli aset tersebut setelah tempoh pajakan. Strukturnya biasanya merangkumi pembayaran awal pajakan untuk penggunaan aset dalam jangka masa panjang.
  • Kos Tetap dan berubah-ubah Kos tetap dan berubah-ubah Kos adalah sesuatu yang boleh dikelaskan dalam beberapa cara bergantung kepada sifatnya. Salah satu kaedah yang paling popular adalah klasifikasi mengikut kos tetap dan kos berubah. Kos tetap tidak berubah dengan kenaikan / penurunan dalam unit jumlah pengeluaran, sementara kos berubah bergantung sepenuhnya
  • Mengunjurkan Item Lembaran Imbangan Mengunjurkan Item Baris Lembaran Imbangan Mengunjurkan item baris kunci kira-kira melibatkan menganalisis modal kerja, PP&E, modal saham hutang dan pendapatan bersih. Panduan ini menguraikan cara mengira

Disyorkan

Adakah Crackstreams telah ditutup?
2022
Adakah pusat arahan MC selamat?
2022
Adakah Taliesin meninggalkan peranan kritikal?
2022