Pengumpulan kepentingan merujuk kepada teknik mencatatkan penggabungan atau pengambilalihan, di mana aset dan liabiliti kedua-dua syarikat tersebut digabungkan dan kemudian dijelaskan. Dari segi sejarah, syarikat boleh menggunakan salah satu daripada dua pendekatan perakaunan untuk penggabungan atau penggabungan Amalgamasi Dalam kewangan korporat, penggabungan adalah gabungan dua atau lebih syarikat menjadi satu syarikat besar. Dalam perakaunan penggabungan, atau penyatuan, merujuk kepada gabungan penyata kewangan. - kaedah pembelian dan pengumpulan kepentingan.
Sebelum dihentikan oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Kewangan (FASB) pada tahun 2001, penggabungan minat adalah teknik yang paling disukai kerana biasanya menghasilkan pendapatan tinggi untuk syarikat yang masih hidup.
Mengurangkan Pengumpulan Minat
Pada asasnya, kaedah penyatuan kepentingan melibatkan penggabungan kunci kira-kira Kunci Kira-kira Lembaran imbangan adalah salah satu daripada tiga penyata kewangan asas. Penyata ini adalah kunci untuk pemodelan kewangan dan perakaunan. Neraca menunjukkan jumlah aset syarikat, dan bagaimana aset ini dibiayai, melalui hutang atau ekuiti. Aset = Liabiliti + Ekuiti dari dua syarikat menjadi satu. Aset dan liabiliti dicatat mengikut baki akaun masing-masing seperti yang tercatat pada kunci kira-kira. Itu biasanya diikuti dengan penilaian semula penyata kewangan sejarah.
Satu perkara yang perlu diperhatikan ialah aset tidak ketara Aset Tidak Berwarna Menurut IFRS, aset tidak ketara adalah aset bukan monetari yang boleh dikenal pasti tanpa bahan fizikal. Seperti semua aset, aset tidak ketara adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan pulangan ekonomi bagi syarikat pada masa akan datang. Sebagai aset jangka panjang, jangkaan ini melebihi satu tahun. tidak dimasukkan dalam kunci kira-kira yang disatukan. Satu-satunya masa aset tersebut dimasukkan adalah jika aset tersebut telah diiktiraf dalam penyata kedudukan kewangan salah satu syarikat. Akibatnya, tiada niat muhibah Dalam perakaunan, muhibah adalah aset tidak ketara. Konsep muhibah berlaku apabila syarikat yang ingin memperoleh syarikat lain bersedia membayar harga yang jauh lebih tinggi daripada nilai pasaran wajar aset bersih syarikat.Unsur-unsur yang membentuk aset muhibah tidak ketara dicatat berkaitan dengan gabungan perniagaan. Sebarang perbelanjaan yang dikeluarkan semasa penggabungan hendaklah dimasukkan dalam penyata pendapatan komprehensif syarikat.
Kelebihan Kaedah Penyatuan Kepentingan
Sebelum penghentian kaedah penyatuan kepentingan, ada sektor tertentu yang lebih suka teknik ini daripada harga beli. Pengumpulan kepentingan menjadi sangat popular pada tahun 1998, apabila merangkumi 52% daripada jumlah urus niaga, yang setara dengan $ 852 bilion.
Salah satu sektor di mana pendekatan itu digunakan secara meluas adalah teknologi. Sebilangan besar firma teknologi menggunakan teknik penyatuan kepentingan sehingga mereka tidak perlu mencatat perbelanjaan yang timbul dari pemerolehan. Pendekatan ini juga menjadikan pendapatan kelihatan lebih baik kerana tidak ada penurunan muhibah yang dicatatkan. Sebaliknya, ini membantu meningkatkan nisbah kewangan seperti pulangan ekuiti (ROE) dan pulangan aset (ROA).
Penghapusan Pengumpulan Kepentingan
Seperti yang telah disebutkan, FASB, organisasi yang menetapkan dan menafsirkan prinsip perakaunan yang diterima umum, telah menghentikan penggunaan metode penyatuan kepentingan pada tahun 2001. Badan perakaunan memutuskan bahawa semua gabungan perniagaan harus dipertanggungjawabkan dengan menggunakan kaedah harga pembelian. Langkah itu adalah sebahagian dari pergeseran dalam industri perakaunan yang menyebabkan penerapan perakaunan nilai saksama. Namun, ia sangat ditentang oleh komuniti perniagaan.
Perkaitan perubahan dalam kaedah perakaunan, serta alasan penentangan komuniti perniagaan terhadap perubahan tersebut, berpunca dari cara perlakuan muhibah di bawah setiap pendekatan dan kesan selanjutnya terhadap pendapatan yang dapat dilaporkan. Di bawah penyatuan kepentingan, penyata kedudukan kewangan untuk kedua-dua syarikat itu hanya digabungkan satu demi satu. Sebarang kos yang dibayar di atas harga pasaran aset yang sebenarnya tidak dicatat dalam penggabungan perniagaan dan, oleh itu, tidak perlu dilunaskan atau dibelanjakan.
Sebaliknya, di bawah kaedah kaedah pembelian, premium yang dibayar di atas harga standard mesti diambilkira dalam penyata kedudukan kewangan pemerolehan sebagai muhibah, yang kemudiannya akan dilunaskan dan dibelanjakan dalam jangka masa 20 tahun. Oleh itu, sementara teknik penyatuan minat tidak memberi kesan pada pendapatan yang dilaporkan, pendekatan harga pembelian bermaksud bahawa akan ada perbelanjaan pelunasan muhibah.
Keputusan FASB untuk mengganti penyatuan kepentingan dengan teknik harga pembelian disebabkan oleh keperluan untuk meningkatkan kualiti maklumat yang tersedia untuk pelabur dan pengguna penyata kewangan lain. FASB mendakwa bahawa berdasarkan kaedah harga pembelian yang diubah, aspek asas penggabungan perniagaan akan dapat dilihat dengan lebih tepat kepada para pelabur. Tanpa mengatakan butiran penting, pelabur sering dibiarkan dalam kegelapan kerana mereka tidak dapat menentukan kos sebenar satu syarikat membeli syarikat yang lain.
Pengumpulan Kepentingan vs Kaedah Harga Pembelian
- Penggabungan kepentingan terutama berlaku ketika proses penggabungan perniagaan bersifat penggabungan. Walau bagaimanapun, jika prosesnya dalam bentuk pembelian, maka kaedah harga pembelian digunakan.
- Dalam penyatuan kepentingan, kunci kira-kira menunjukkan aset dan liabiliti pada nilai buku mereka. Walau bagaimanapun, pendekatan harga beli mencatatkan nilai pasaran wajar aset dan liabiliti.
- Di bawah penyatuan kepentingan, aset dan liabiliti kedua perniagaan digabungkan. Walau bagaimanapun, dengan pendekatan harga belian, hanya aset dan liabiliti pemerolehan yang dicatat.
Ringkasan
Pengumpulan kepentingan adalah kaedah perakaunan di mana aset, liabiliti, dan rizab dua gabungan entiti perniagaan dijumlahkan dan kemudian dicatat pada nilai sejarahnya. Ia berbeza dengan teknik harga belian, di mana aset dan liabiliti firma pemindah dicatat pada nilai pasaran mereka. Pengumpulan kepentingan sering digunakan dalam penggabungan, sementara kaedah pembelian digunakan dalam kasus pengambilalihan.
Bacaan Berkaitan
Finance menawarkan Pensijilan Pemodelan & Penilaian Kewangan (FMVA) ™ FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti Amazon, JP Morgan, dan program pensijilan Ferrari bagi mereka yang ingin mengambil kerjaya mereka ke tahap seterusnya. Untuk terus belajar dan memajukan kerjaya anda, sumber Kewangan berikut akan sangat membantu:
- Pertimbangan dan Implikasi M&A Pertimbangan dan Implikasi M&A Semasa menjalankan M&A syarikat mesti mengakui & mengkaji semua faktor dan kerumitan yang berlaku dalam penggabungan dan pengambilalihan. Panduan ini menggariskan penting
- Proses Penggabungan dan Perolehan Penggabungan Perolehan Proses M&A Panduan ini membawa anda melalui semua langkah dalam proses M&A. Ketahui bagaimana penggabungan dan pengambilalihan dan perjanjian selesai. Dalam panduan ini, kami akan menguraikan proses pemerolehan dari awal hingga akhir, pelbagai jenis pemerolehan (pembelian strategik berbanding kewangan), pentingnya sinergi, dan kos transaksi
- Jenis Sinergi Jenis Sinergi Sinergi P&A boleh berlaku dari penjimatan kos atau kenaikan pendapatan. Terdapat pelbagai jenis sinergi dalam penggabungan dan pengambilalihan. Panduan ini memberikan contoh. Sinergi adalah sebarang kesan yang meningkatkan nilai firma gabungan di atas nilai gabungan kedua-dua syarikat yang berasingan. Sinergi mungkin timbul dalam transaksi M&A
- Integrasi Vertikal Integrasi Vertikal Integrasi menegak adalah apabila firma melanjutkan operasi dalam rantaian bekalannya. Ini bermaksud syarikat bersepadu secara menegak akan membawa masuk sebelumnya
