Apakah Pendapatan dan Kerugian Non Pasif?

Pendapatan dan kerugian bukan pasif berasal dari aktiviti perniagaan yang menghasilkan keuntungan dan kerugian bagi peserta. Pendapatan non pasif timbul dari aktiviti pendapatan aktif, seperti aktiviti harta tanah sewa, pendapatan portfolio, atau pendapatan perkhidmatan peribadi. Sebaliknya, kerugian bukan pasif merupakan kerugian yang berlaku dalam pengurusan perniagaan yang aktif.

Pendapatan dan kerugian bukan pasif tidak hanya tertakluk kepada pendedahan penuh, tetapi juga dapat ditolak pada tahun pajak ketika berlaku. Pengelasan kerugian sebagai pasif atau tidak pasif menentukan apakah kerugian yang ditanggung akan dikurangkan untuk tujuan cukai.

Memahami Pendapatan dan Kerugian Tidak Pasif

Kegiatan non pasif yang menghasilkan pendapatan dan kerugian tidak dapat diimbangi oleh pemotongan yang dihasilkan dari aktiviti perniagaan yang menghasilkan pendapatan atau kerugian pasif kecuali pembayar cukai telah mengambil bahagian dalam operasi perniagaan pada masa lalu. Peraturan ini didasarkan pada aturan aktivitas pasif, yang bertujuan untuk mengekang perlindungan pajak. Tempat perlindungan pajak Tempat perlindungan pajak adalah wahana kewangan yang dapat digunakan seseorang untuk membantu mereka menurunkan kewajiban pajak mereka dan, dengan demikian, menyimpan lebih banyak wang mereka. Ini adalah cara yang sah bagi individu untuk "menyimpan" wang mereka dan mengelakkannya dikenakan cukai. .

Contohnya, kerugian daripada perkongsian tidak dapat mengimbangi pendapatan dari bekerja sendiri. Walau bagaimanapun, hanya pendapatan dari aktiviti pasif yang dapat diimbangi oleh kerugian dari aktiviti pasif yang membuat pelaburan yang bertujuan untuk mencapai kerugian cukai tanpa kerugian ekonomi yang sesuai.

Asal peraturan dapat ditelusuri sejak tahun 1980-an. Dalam tempoh tersebut, para pelabur biasa mengimbangi pendapatan yang diperoleh dan yang tidak diperoleh dengan membuat kerugian untuk mengelakkan pegawai cukai itu. Pelabur menjana kerugian dengan memanipulasi transaksi untuk menghasilkan pemotongan dipercepat, seperti faedah dan susut nilai. Namun, pengimbangan dikecualikan dalam situasi tanpa pinjaman, yang berlaku dalam transaksi yang dikenakan sendiri.

Ringkasan

• Pendapatan dan kerugian bukan pasif adalah pendapatan atau kewajiban yang tidak dapat dikelompokkan sebagai pasif.
• Kegiatan perniagaan atau perdagangan dianggap tidak pasif jika pembayar cukai mengambil bahagian dalam pendapatan atau kerugian
• Parameter yang menguji aktiviti perniagaan non pasif meliputi tindakan yang dilakukan, pengejaran pendapatan, dan jangka masa keseluruhan.

Ujian IRS

Kegiatan perniagaan atau perdagangan diklasifikasikan sebagai tidak pasif jika pembayar cukai mengambil bahagian dalam aktiviti yang mengakibatkan pendapatan atau kerugian. Terdapat tujuh ujian yang digunakan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk menentukan sama ada pembayar cukai mengambil bahagian dalam perdagangan. Ujian termasuk:

• Seseorang mengambil bahagian dalam aktiviti tersebut untuk jangka masa melebihi 500 jam selama tahun pajak.
• Seorang hanya mengambil bahagian dalam aktiviti ini sepanjang tahun cukai.
• Seseorang mengambil bahagian dalam aktiviti ini daripada orang lain yang terlibat dalam aktiviti tersebut - biasanya selama lebih dari 100 jam.
• Seorang mengambil bahagian dalam semua aktiviti penting, masing-masing selama lebih dari 100 jam, sehingga memenuhi ujian 500 jam.
• Seorang menghabiskan lebih dari tiga tahun untuk menawarkan perkhidmatan peribadi untuk aktiviti tersebut.
• Seseorang secara konsisten mengambil bahagian dalam aktiviti berdasarkan semua faktor dan keadaan.

Punca Umum Pendapatan dan Kerugian Tidak Pasif

Sumber pendapatan dan kerugian bukan pasif yang biasa termasuk:

• Aktiviti perniagaan atau perdagangan yang dilakukan seseorang semasa cukai ya .
• Minat bekerja dalam sumber tenaga seperti minyak dan gas . Kepentingan bekerja mesti dipegang secara langsung atau melalui entiti yang tidak menghadkan liabiliti. Dalam kes seperti itu, tanpa mengira sama ada seseorang mengambil bahagian dalam aktiviti untuk tahun pajak, ia tetap merupakan aktiviti yang tidak pasif.

Walau bagaimanapun, jika liabiliti terhad untuk jangka masa yang ditentukan, sebahagian daripada kerugian dan pendapatan dari kepentingan bekerja diklasifikasikan sebagai aktiviti dan pendapatan pasif.

• Penyewaan unit kediaman tempat pemiliknya tinggal . Ia hanya berlaku jika seseorang sebelumnya menyewa kediaman dan menggunakannya sebagai rumah pada tahun pajak yang sama selama beberapa hari, iaitu melebihi 14 hari.
• Aktiviti memperdagangkan harta persendirian untuk kepentingan pemilik kepentingan dalam aktiviti tersebut.
• Aktiviti yang melibatkan perumahan berpendapatan rendah . Dalam kes sedemikian, pelabur yang layak untuk berada dalam aktiviti perumahan berpendapatan rendah dijamin pelepasan sementara. Dalam beberapa kes, pendapatan dan kerugian yang diperoleh dari perumahan berpendapatan rendah dianggap sebagai aktiviti tidak pasif selama tujuh tahun.

Ujian untuk kedua-dua aktiviti perniagaan non pasif dan pasif bergantung pada tindakan yang dilakukan, pengejaran pendapatan, dan masa yang diambil. Ujian di atas menjana pendapatan atau kerugian, yang dianggap tidak pasif kecuali ketika seseorang individu berperanan sebagai pengurus perniagaan sementara, pada masa yang sama, pengurus lain melakukan fungsi yang serupa. Juga, kriteria IRS yang tidak pasif mungkin tidak terpenuhi ketika seseorang melakukan peranan pengurus hanya untuk mencapai penyertaan material.

Jenis pendapatan tertentu boleh dikelaskan dalam jenis bukan pasif. Sebagai contoh, pendapatan portfolio memenuhi keperluan. Pendapatan portfolio boleh merangkumi royalti yang diterima dari harta pelaburan, kepentingan, dividen, dan keuntungan modal Keuntungan modal Pengambilan modal adalah peningkatan nilai aset atau pelaburan yang dihasilkan dari kenaikan harga aset atau pelaburan. Dengan kata lain, keuntungan berlaku apabila harga semasa atau penjualan aset atau pelaburan melebihi harga beliannya. . Pampasan akibat vandalisme atau pencurian juga dianggap tidak pasif.

Sumber pendapatan tambahan yang memenuhi syarat untuk klasifikasi termasuk jaminan sosial dan pembayaran tertunda. IRS memerlukan pendapatan dari sumber-sumber tersebut untuk dilaporkan, dan segala kerugian yang timbul dari aktiviti tersebut dapat dibebaskan dari cukai untuk tahun pajak. Selain itu, perkongsian umum Perkongsian Umum Perkongsian Umum (GP) adalah perjanjian antara rakan kongsi untuk mewujudkan dan menjalankan perniagaan bersama. Ini adalah salah satu entiti undang-undang yang paling biasa untuk membentuk perniagaan. Semua rakan kongsi amnya bertanggungjawab untuk perniagaan dan dikenakan tanggungjawab tanpa had untuk hutang perniagaan. diberi mandat untuk mengawasi operasi harian perniagaan ditolak dari cukai pembayar cukai.

Sumber tambahan

Kewangan menawarkan perakuan Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ The Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran balik, dan lain-lain. program pensijilan bagi mereka yang ingin mengambil kerjaya ke peringkat seterusnya. Untuk terus belajar dan memajukan kerjaya anda, sumber berikut akan sangat berguna:

• Keuntungan Perakaunan Keuntungan Perakaunan Keuntungan perakaunan, juga dikenal sebagai untung pembukuan, adalah pendapatan bersih bagi sebuah syarikat setelah mengurangkan perbelanjaan dari pendapatan, sementara mempertimbangkan
• Pendapatan Semasa (Pelaburan Hartanah) Pendapatan Semasa (Pelaburan Hartanah) Pendapatan semasa adalah strategi pelaburan yang memberi pendedahan kepada pelabur mengenai pembayaran di atas purata yang konsisten. Fokus pendapatan semasa yang paling biasa
• Properti Kediaman REIT Properti Kediaman REIT Properti kediaman REIT adalah REIT yang memiliki dan menguruskan unit kediaman untuk disewa kepada penyewa. REIT kediaman boleh dikategorikan ke dalam struktur keluarga tunggal atau multi keluarga yang tersedia untuk pekerjaan untuk tujuan bukan perniagaan. Mereka mungkin merangkumi kondominium, rumah percutian, perumahan pelajar
• Jaminan Sosial Jaminan Sosial Jaminan Sosial adalah program kerajaan persekutuan AS yang menyediakan insurans sosial dan faedah kepada orang yang tidak mempunyai pendapatan atau tidak mencukupi. Sosial pertama