Larceny tunai merujuk kepada tindakan mencuri wang tunai yang telah direkodkan dalam buku akaun T Panduan Akaun T Akaun A digunakan dalam perakaunan untuk mengesan debit dan kredit dan menyediakan penyata kewangan. Ini adalah gambaran visual akaun individu yang kelihatan seperti "T", menjadikannya semua penambahan dan pengurangan (debit dan kredit) ke akaun dapat dengan mudah dilacak dan diwakili secara visual. Panduan untuk Akaun T ini akan memberi anda contoh bagaimana ia berfungsi dan bagaimana menggunakannya. dalam tempoh tertentu. Penipuan ini dilakukan oleh pekerja, tanpa persetujuan atau pengetahuan pihak atasan. Larceny sering berlaku di daftar tunai, pusat pengumpulan wang tunai, atau dari deposit dalam perjalanan. Walau bagaimanapun, bentuk pencurian ini dapat dikesan sekiranya syarikat menyimpan rekod tunai yang tepat,dan ia dapat dikenal pasti semasa penyesuaian tunai.
Sebilangan besar syarikat cenderung untuk mengabaikan masalah kerana pekerja cenderung mencuri sejumlah kecil yang mungkin tidak mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap keseluruhan pendapatan Hasil Penjualan Hasil penjualan adalah pendapatan yang diterima oleh syarikat dari penjualan barang atau penyediaan perkhidmatan. Dalam perakaunan, istilah "penjualan" dan "hasil" boleh, dan sering digunakan, secara bergantian, bermaksud perkara yang sama. Pendapatan tidak semestinya bermaksud wang tunai yang diterima. . Namun, apabila amalan ini dibiarkan berlanjutan, jumlah yang kecil dapat menjadi jumlah material yang akan mendorong syarikat itu ke dalam masalah kewangan.
Wang Tunai vs Skimming
Penipuan tunai dan penipuan Skimming Fraud Skimming penipuan adalah sejenis jenayah kerah putih yang melibatkan pengambilan wang perniagaan sebelum memasukkannya ke dalam sistem perakaunan. kedua-duanya adalah jenis penipuan yang biasa dilakukan oleh pekerja syarikat. Mereka berbeza pada masa kejadian. Walaupun pencurian tunai melibatkan pencurian wang tunai yang telah dicatatkan pada buku majikan, skim merujuk kepada pencurian wang yang belum diambil pada buku akaun atau sistem perakaunan majikan.
Larceny sering lebih mudah dikesan daripada dikurangkan kerana dana yang dicuri telah ditangkap dalam sistem perakaunan dan, oleh itu, meninggalkan jejak audit Laporan Auditor Laporan Auditor bebas adalah pendapat rasmi yang dikeluarkan oleh juruaudit luaran atau dalaman mengenai kualiti dan ketepatan penyata kewangan yang dapat dijumpai semasa rekonsiliasi dan audit tunai.
Jenis Wang Tunai
Terdapat pelbagai jenis wang tunai yang digunakan pekerja untuk mencuri wang tunai dari majikan. Ia merangkumi:
1. Mencuri wang tunai dari daftar
Peratusan kecurian tunai pekerja yang tinggi berlaku di daftar tunai (atau tempat pengumpulan tunai alternatif seperti penarik tunai) kerana di situlah wang tunai dan penerimaan disimpan. Semasa wang dihantar berulang-alik, pekerja boleh mengambil sejumlah wang dan memasukkannya ke dalam poketnya ketika tidak ada yang memerhatikan.
Pekerja juga mungkin menunggu peluang apabila terdapat lebih sedikit aktiviti di daftar tunai untuk membuka mesin pencucian dan menggali masuk untuk mengeluarkan beberapa nota. Namun, kerana pekerja mencuri wang tunai yang telah dicatat di log daftar, ketidakseimbangan antara wang tunai yang dicatat dan wang tunai yang disimpan menunjukkan kemungkinan berlaku kes penipuan.
2. Membalikkan urus niaga tunai
Setelah mencuri wang dari majikan, sebilangan pekerja boleh membalikkan urus niaga tertentu sebagai cara menyembunyikan wang tunai. Mereka mencapainya dengan mencatat pulangan palsu dan kekosongan palsu sebagai cara mengurangkan jumlah baki tunai yang tercermin dalam log daftar.
Sebagai contoh, setelah mencuri wang tunai yang diterima oleh pelanggan sebagai pembayaran untuk pembelian produk, pekerja boleh memusnahkan penerimaan yang mencerminkan transaksi. Untuk menyembunyikan kecurangan, pekerja boleh kembali ke daftar tunai dan membatalkan transaksi yang telah dilakukan pada waktu pembelian. Membalikkan urus niaga berfungsi sebagai cara mengurangkan baki yang ditunjukkan pada log daftar sehingga sama dengan wang tunai yang ada.
3. Mengubah jumlah wang tunai
Pekerja mungkin mendapat peluang untuk mengubah jumlah tunai jika mereka bertugas mencatat pembayaran tunai dan mendamaikan tunai yang ada di tangan dan wang tunai yang tercatat di log daftar tunai. Ini memberi mereka kesempatan untuk menggabungkan kasir dengan tokoh yang menyembunyikan jejak pencurian mereka, memungkinkan mereka mencuri tanpa disedari.
Sebaik-baiknya, pekerja yang berurusan dengan daftar tunai tidak boleh menjadi orang yang sama yang bertanggungjawab untuk mengesahkan wang tunai dan jumlah yang tercatat di log daftar, kerana ini membuat celah untuk mencuri wang.
4. Menulis pemeriksaan peribadi untuk menampung kecurian
Jenis pencurian tunai ini merangkumi melindungi baki wang tunai dengan cek peribadi sebagai kaedah untuk menyesuaikan perbezaan tunai. Amalan ini bertujuan untuk menyembunyikan kekurangan tunai ketika menyatukan daftar tunai dengan wang tunai yang ada. Walau bagaimanapun, pekerja menghadapi risiko cek tidak ditutup semasa juruaudit meninjau jejak tunai. Juga, apabila cek itu ditunaikan, ia akan mengatasi wang tunai yang telah mereka ambil, atau melantun dan memberi amaran kepada majikan mengenai skim yang terlibat.
5. Memusnahkan log daftar tunai
Sekiranya pekerja tidak dapat mengimbangi wang tunai yang tercatat di daftar tunai dan wang tunai yang diterima, mereka boleh menggunakan cara memusnahkan log daftar untuk mengelakkan daripada terlibat dalam jenayah. Memusnahkan balak akan mengelakkan majikan atau juruaudit menyemak semula log untuk mengenal pasti sebarang perbezaan dengan wang tunai yang diterima.
Pencegahan Wang Tunai
Berikut adalah beberapa langkah yang boleh diambil oleh majikan untuk mengelakkan berlakunya kecurian tunai:
1. Pemisahan tugas
Majikan harus mempunyai struktur organisasi yang jelas yang memisahkan tugas yang diberikan kepada pekerja. Sebaik-baiknya, setiap pekerja tidak boleh diberi kawalan terhadap keseluruhan transaksi perakaunan, kerana ini meningkatkan risiko penipuan. Sebagai contoh, apabila seorang pekerja bertugas mencatat pembayaran tunai, mendepositkan wang tunai, dan rekonsiliasi, ini memberi peluang mudah untuk mendapat keuntungan secara palsu. Beberapa tugas yang harus dipisahkan termasuk penerimaan tunai, pengeluaran tunai, rekonsiliasi bank, jumlah tunai, pengeposan deposit, dll.
2. Putaran tugas dan cuti wajib
Apabila pekerja melakukan fungsi tertentu secara berterusan, mereka mungkin merasa terlalu selesa dan mula mencari kaedah memanipulasi sistem untuk keuntungan mereka. Ini terutama berlaku untuk pekerja yang terlibat dalam menerima pembayaran tunai, merekod pembayaran, kebenaran pembayaran, dan rekonsiliasi tunai. Majikan harus mempunyai sistem di tempat yang memutar tugas yang dilakukan oleh pekerja tertentu, untuk mengurangkan kejadian penipuan.
Majikan juga harus mengenakan cuti wajib bagi pekerja supaya mereka dapat mengkaji semula prestasi mereka untuk menentukan sama ada mereka terlibat dalam sebarang bentuk manipulasi tunai atau penipuan kewangan. Apabila pekerja tidak hadir, majikan boleh menugaskan pekerja lain untuk menjalankan fungsi tersebut untuk memastikan kelangsungan operasi perniagaan.
3. Mengira jumlah tunai dan pengawasan prosedur
Cara lain untuk mencegah berlakunya kecurian tunai adalah dengan melakukan pengiraan tunai yang mengejutkan untuk mengesan sebarang kejadian penipuan. Kira-kira wang tunai yang mengejutkan membantu menanamkan disiplin di kalangan pekerja, kerana mereka akan takut bahawa majikan akan membuka skim mereka. Pengiraan tunai harus menyasarkan semua proses pengendalian tunai, dari penerimaan hingga deposit bank. Juga, pekerja yang terlibat dalam peranan penting ini harus diawasi secara langsung, dan penyelia mesti meluluskan sebarang pengembalian wang atau kekosongan.
Sumber tambahan
Finance menawarkan Pensijilan Pemodelan & Penilaian Kewangan global (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti Amazon, JP Morgan, dan program pensijilan Ferrari bagi mereka yang ingin mengambil kerjaya mereka ke tahap seterusnya. Lihat sumber Kewangan tambahan ini untuk membantu anda sepanjang perjalanan kerjaya kewangan anda:
- Penyata Kewangan Teraudit Penyata Kewangan Teraudit Syarikat awam diwajibkan oleh undang-undang untuk memastikan bahawa penyata kewangan mereka diaudit oleh BPA berdaftar. Tujuan audit bebas adalah untuk memberi jaminan bahawa pihak pengurusan telah mengemukakan penyata kewangan yang bebas dari kesalahan material. Penyata kewangan yang diaudit membantu para pembuat keputusan
- Kesungguhan Aktif Jenis Ketekunan Aktif Salah satu proses yang paling penting dan panjang dalam kesepakatan M&A adalah Ketekunan Aktif. Proses ketekunan wajar adalah sesuatu yang dilakukan oleh pembeli untuk mengesahkan ketepatan tuntutan penjual. Kesepakatan M&A yang berpotensi melibatkan beberapa jenis usaha wajar.
- Skandal Perakaunan Teratas Skandal Perakaunan Teratas Dua dekad terakhir menyaksikan beberapa skandal perakaunan terburuk dalam sejarah. Berbilion dolar hilang akibat bencana kewangan ini. Di dalam ini
- Dasar Pemberi Maklumat Pemberitahuan Pemberitahuan Pemberi maklumat Pemberi maklumat sekarang dianggap sebagai bahagian yang sangat kritikal dari hampir semua organisasi, akibat dari masalah undang-undang. Pemberi maklumat hampir selalu menjadi
