Jumlah muhibah negatif (NGW), juga dikenal sebagai jumlah "pembelian tawar-menawar", adalah perbezaan antara harga pembelian yang dibayar untuk aset dan nilai pasaran wajarnya yang sebenarnya.
Muhibah negatif adalah prinsip perakaunan yang berlaku apabila harga yang dibayar untuk aset lebih rendah daripada nilainya di pasar dan dapat dianggap sebagai "diskaun" kepada pembeli.
Aset ketara / tidak ketara dan muhibah negatif
Penting untuk membezakan antara aset ketara dan tidak ketara:
Aset ketara wujud dalam bentuk fizikal dan mempunyai nilai wang. Contoh utama termasuk harta tanah, loji, dan peralatan.
Aset tidak ketara tidak mempunyai bentuk fizikal, tidak mempunyai nilai wang, dan kadangkala tidak dapat dikenal pasti. Contoh aset tidak ketara termasuk harta intelek (Paten Paten Paten adalah dokumen yang memberikan hak milik harta intelek - idea, atau konsep untuk, sesuatu - kepada individu, kumpulan, atau syarikat. Paten, hak cipta), pengiktirafan jenama, dan berguna kehidupan.
Muhibah negatif menyumbang nilai aset tidak ketara - seperti pengiktirafan jenama dan harta intelek - yang boleh sangat bernilai bagi syarikat yang mapan dan / atau inovatif. Aset tidak ketara Aset tidak ketara Menurut IFRS, aset tidak ketara adalah aset bukan monetari yang boleh dikenal pasti tanpa bahan fizikal. Seperti semua aset, aset tidak ketara adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan pulangan ekonomi bagi syarikat pada masa akan datang. Sebagai aset jangka panjang, jangkaan ini melebihi satu tahun. tidak termasuk dalam pengiraan nilai pasaran tetapi mungkin termasuk dalam harga pembelian.
Walau bagaimanapun, kehadiran muhibah negatif itu sendiri menunjukkan bahawa harga pembelian lebih rendah daripada nilai pasaran - yang menunjukkan bahawa nilai aset tidak ketara tidak mencukupi untuk premium atau bahawa syarikat itu dijual di bawah tekanan tanpa mengaut keuntungan aset tidak ketara .
Oleh itu, muhibah negatif menyiratkan bahawa syarikat penjualan berada dalam keadaan yang sangat tidak menguntungkan - syarikat itu mungkin mengalami masalah kewangan, di bawah tekanan penjualan yang tinggi, dan / atau menghadapi kewajiban hutang yang tinggi, yang menyebabkan potongan harga beli syarikat.
Contoh Praktikal
Syarikat XYZ menghadapi persaingan yang semakin meningkat dan menanggung tanggungjawab hutang yang tidak dapat ditanggungnya. Lembaga pengarah mempunyai dua pilihan - sama ada memfailkan kebankrapan Bankruptcy Bankruptcy adalah status undang-undang manusia atau entiti bukan manusia (firma atau agensi kerajaan) yang tidak dapat membayar hutang tertunggaknya kepada pemiutang. atau menjual syarikat.
Syarikat ini baru-baru ini dijual dengan harga $ 288,000, yang lebih rendah daripada nilai pasaran wajarnya. Jadual di bawah melaporkan maklumat gabungan dari penyata kewangan Syarikat XYZ:
Di sini:
- Nilai pembelian akaun belum terima lebih rendah daripada nilai pasaran wajar kerana hubungan yang merosot dengan penghutang dan kesukaran untuk mengingat pembayaran.
- Nilai pembelian harta tanah, loji, dan peralatan (PP&E) lebih rendah daripada nilai pasaran wajar kerana syarikat gagal menjelaskan penyusutan dengan tepat.
- Aset tidak ketara syarikat, termasuk harta intelek dan asas pelanggan, diturunkan kerana keadaan kewangan semasa - persaingan yang semakin meningkat dan kewajiban hutang yang tinggi.
Muhibah Negatif vs Muhibah
Muhibah negatif berlaku apabila harga pembelian yang dibayar untuk aset lebih rendah daripada nilainya di pasaran. Sebaliknya, muhibah berlaku apabila harga pembelian lebih tinggi daripada nilai pasarannya - iaitu, nilai muhibah adalah premium yang dibayar oleh pembeli untuk nilai tidak ketara aset syarikat.
Walaupun muhibah negatif adalah petunjuk keadaan yang tidak menguntungkan, kehadiran muhibah (iaitu, "muhibah positif") menunjukkan bahawa nilai aset tidak ketara adalah tinggi, dan syarikat berada di bawah tekanan yang rendah untuk menjual - keadaan ini memihak kepada penjual.
Mengapa Muhibah Negatif Muncul?
Muhibah negatif biasanya timbul kerana salah satu perkara berikut:
Penjualan syarikat secara paksa atau kewangan
Syarikat yang mengalami masalah kewangan dan mengalami tekanan untuk menjual mungkin bersedia menjual syarikat tersebut dengan potongan harga dalam bentuk muhibah negatif kerana nilai aset tidak ketara bagi syarikat yang mengalami masalah cenderung lebih rendah.
Penilaian aset yang tidak betul
Penilaian aset, terutamanya aset tetap jangka panjang, mungkin tidak betul - memandangkan faktor makroekonomi Faktor makroekonomi Faktor makroekonomi adalah corak, ciri, atau keadaan yang berasal dari, atau berkaitan dengan, aspek ekonomi yang lebih besar daripada sentiasa berubah - dan menghasilkan nilai pasaran yang tidak tepat. Begitu juga, penilaian aset tidak ketara yang tidak tepat juga boleh mengakibatkan nilai pasaran yang lebih rendah dan muhibah negatif.
Perakaunan untuk Muhibah Negatif
Menurut US GAAP dan IFRS, muhibah dan muhibah negatif mesti diakui dan diambilkira dalam penyata kewangan syarikat pemerolehan.
NGW dalam Penyata Pendapatan
Muhibah negatif mesti diakui sebagai "keuntungan atas pemerolehan" dalam penyata pendapatan pemerolehan, di bawah sumber pendapatan bukan tunai.
NGW dalam Lembaran Imbangan
Dalam kunci kira-kira syarikat penjualan, muhibah dicatat sebagai aset, sedangkan muhibah negatif adalah sebahagian daripada liabiliti kerana ia mengurangkan penilaian. Sebagai alternatif, muhibah boleh dicatat sebagai negatif (di bawah aset) untuk menunjukkan jumlah NGW.
NGW dalam Penyata Aliran Tunai
Dalam penyata aliran tunai, muhibah negatif biasanya dicatat sebagai "keuntungan atas pemerolehan" atau "keuntungan dari pembelian murah" untuk menunjukkan nilai tambahan yang diperoleh dalam bentuk NGW.
Bacaan Berkaitan
Kewangan menawarkan perakuan Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ The Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran balik, dan lain-lain. program pensijilan bagi mereka yang ingin mengambil kerjaya ke peringkat seterusnya. Untuk terus belajar dan memajukan kerjaya anda, sumber berikut akan sangat berguna:
- Nilai Aset Bersih Nilai Aset Bersih Nilai aset bersih (NAB) ditakrifkan sebagai nilai aset dana ditolak nilai liabiliti. Istilah "nilai aset bersih" biasanya digunakan dalam hubungannya dengan dana bersama dan digunakan untuk menentukan nilai aset yang dipegang. Menurut SEC, dana bersama dan Unit Pelaburan Amanah (UIT) diperlukan untuk mengira NAB mereka
- Nilai Pasaran Wajar Nilai Pasaran Nilai pasaran wajar (barang atau perkhidmatan yang ditukar) merujuk kepada harga di mana kedua-dua pihak berurusan (pembeli dan penjual barang tersebut atau
- IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP merujuk kepada dua piawaian dan prinsip perakaunan yang dipatuhi oleh negara-negara di dunia berkaitan dengan pelaporan kewangan. Lebih daripada 110 negara mengikuti Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS), yang mendorong keseragaman dalam penyediaan penyata kewangan.
- Penyata Aliran Tunai Penyata Aliran Tunai Penyata Aliran Tunai (juga disebut sebagai penyata aliran tunai) adalah salah satu dari tiga penyata kewangan utama yang melaporkan wang tunai yang dihasilkan dan dibelanjakan dalam jangka waktu tertentu (misalnya, sebulan, suku, atau tahun). Penyata aliran tunai bertindak sebagai penghubung antara penyata pendapatan dan kunci kira-kira
