Kebimbangan mengenai tanggungjawab undang-undang juruaudit terus meningkat setiap hari. Juruaudit adalah orang yang sangat penting kerana, pada akhirnya, mereka bertanggungjawab untuk meningkatkan kebolehpercayaan penyata kewangan Tiga Penyata Kewangan Ketiga penyata kewangan adalah penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai. Ketiga-tiga pernyataan utama ini rumit untuk semua jenis pengguna luaran. Seperti profesional lain, mereka boleh menghadapi tanggungjawab sivil dan jenayah semasa menjalankan tugas mereka.
Tanpa juruaudit bebas dan cekap, banyak kes penipuan Skandal Perakaunan Teratas Dua dekad terakhir menyaksikan beberapa skandal perakaunan terburuk dalam sejarah. Berbilion-bilion dolar hilang akibat bencana kewangan ini. Di dunia ini pasti tidak disedari, walau apa pun kes lain yang masih belum ditemui. Kod tingkah laku profesional menyatakan bahawa juruaudit mesti menjalankan perniagaan mereka dengan berhati-hati . Berhati-hati adalah konsep "orang yang berhemah".
Penjagaan sewajarnya secara amnya merangkumi empat perkara:
- Juruaudit mesti mempunyai kemahiran yang diperlukan untuk menilai penyertaan perakaunan
- Juruaudit mempunyai tugas untuk menggunakan kemahiran tersebut dengan penuh perhatian dan ketekunan yang wajar
- Juruaudit menjalankan tugasnya dengan itikad baik dan berintegriti tetapi tidak sempurna
- Juruaudit mungkin bertanggungjawab atas kecuaian, niat buruk, atau ketidakjujuran, tetapi bukan kerana kesalahan dalam penilaian
Sumber Tanggungjawab Undang-undang bagi Juruaudit
Marilah kita mempertimbangkan kemungkinan entiti yang boleh menuntut juruaudit dan kemungkinan sebab untuk tuntutan mahkamah.
Tanggungjawab Undang-Undang Juruaudit kepada Pihak Ketiga
Dengan membaca artikel ini, satu persoalan yang mungkin timbul adalah siapa sebenarnya yang bertanggungjawab oleh juruaudit? Adakah pihak ketiga boleh menuntut juruaudit? Atau ada kelas pihak tertentu? Umumnya diketahui bahawa juruaudit bertanggungjawab kepada dua kumpulan pihak ketiga: 1) Pengguna penyata kewangan yang terkenal, dan 2) Kelas pengguna jangkaan terhad yang akan bergantung pada penyata kewangan.
Pengguna penyata kewangan yang terkenal terdiri daripada pemegang saham dan pemiutang sebenar syarikat. Biasanya, syarikat menyimpan senarai lengkap semua individu ini dengan nama. Kumpulan kedua yang berkaitan dengan pengguna yang diramalkan memerlukan sedikit pertimbangan. Sebagai contoh, jika syarikat itu berusaha untuk mengeluarkan ekuiti baru atau mendapatkan pinjaman dari bank, pelabur dan pemiutang berpotensi ini (iaitu bank) akan berada di bawah kelas pengguna yang boleh dijangka. Oleh itu, walaupun juruaudit tidak mengenali pengguna tertentu, juruaudit sedar bahawa pelanggan akan menggunakan penyata kewangan untuk meningkatkan pembiayaan bank atau mengeluarkan saham baru - oleh itu, mereka mengetahui jenis pengguna.
Tuntutan Undang-undang yang tidak dibenarkan
Walaupun terdapat banyak kemungkinan tuntutan mahkamah terhadap juruaudit, banyak tuntutan mahkamah oleh pihak ketiga tidak dibenarkan. Sebagai contoh, jika pihak ketiga menuntut juruaudit kerana pelanggan (iaitu, syarikat yang diaudit) bukan lagi syarikat yang layak, itu tidak dibenarkan, kerana juruaudit tidak bertanggungjawab untuk memastikan bahawa syarikat itu dapat dilaksanakan dan dapat diteruskan beroperasi dalam jangka masa panjang. Juruaudit bertanggungjawab sepenuhnya untuk memastikan bahawa penyata kewangan dibentangkan dengan adil berdasarkan kriteria penilaian yang sesuai. Selain itu, tuntutan mahkamah yang tidak dibenarkan juga boleh melibatkan fenomena risiko audit.
Risiko audit adalah risiko bahawa juruaudit melakukan semuanya dengan betul / sebaik mungkin, tetapi mungkin masih menyatakan pendapat audit yang tidak sesuai pada penyata kewangan. Pada dasarnya, situasi berkenaan dengan kesilapan dalam penyata kewangan yang dapat bertahan walaupun juruaudit telah mengikuti peraturan pengauditan yang disediakan oleh badan pengelola. Terdapat situasi nasib buruk apabila juruaudit, misalnya, memutuskan untuk memilih sampel untuk diaudit yang tidak mewakili keseluruhan populasi data. Kesalahan berpunca dari situasi yang tidak diingini dan bukan tanggungjawab juruaudit. Namun, jika seorang juruaudit tidak mematuhi piawaian audit umum yang digariskan oleh badan perakaunan yang mengatur, itu akan menjadi alasan yang dibenarkan untuk tuntutan mahkamah, suatu situasi yang disebut kegagalan audit.
Perundangan Berjaya Terhadap Juruaudit
Agar pihak ketiga atau pelanggan berjaya menyaman juruaudit kerana kecuaian , tidak cukup hanya mengemukakan beberapa bukti dan mengajukan kes mahkamah. Plaintif mesti membuktikan empat kriteria berikut:
Sumber tambahan
Terima kasih kerana membaca panduan ini untuk lebih memahami tanggungjawab undang-undang juruaudit. Kewangan adalah penyedia global rasmi Sijil Analisis Pemodelan Kewangan Sijil FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari dan dalam misi untuk membantu sesiapa sahaja di dunia memajukan kerjaya mereka dalam industri kewangan. Untuk meneruskan pembelajaran, sumber Kewangan percuma ini akan membantu:
- Laporan Auditor Laporan Auditor Laporan Auditor bebas adalah pendapat rasmi yang dikeluarkan oleh juruaudit luaran atau dalaman mengenai kualiti dan ketepatan penyata kewangan
- Panduan Audit Forensik Panduan Audit Forensik Audit Forensik adalah audit terperinci mengenai rekod syarikat yang akan digunakan di pengadilan dalam proses hukum. Akauntan, peguam, dan profesional kewangan semuanya terlibat. Dalam audit seperti itu, mereka akan mencari rasuah, konflik kepentingan, rasuah, pemerasan, penyelewengan aset, penipuan kewangan
- Penyata Kewangan Teraudit Penyata Kewangan Teraudit Syarikat awam diwajibkan oleh undang-undang untuk memastikan bahawa penyata kewangan mereka diaudit oleh BPA berdaftar. Tujuan audit bebas adalah untuk memberi jaminan bahawa pihak pengurusan telah mengemukakan penyata kewangan yang bebas dari kesalahan material. Penyata kewangan yang diaudit membantu para pembuat keputusan
- Implikasi Perundangan Audit Perakaunan Perakaunan adalah istilah yang menerangkan proses menggabungkan maklumat kewangan untuk menjadikannya jelas dan difahami untuk semua
