Segitiga penipuan adalah kerangka yang biasa digunakan dalam audit untuk menjelaskan motivasi di sebalik keputusan seseorang individu untuk melakukan penipuan. Segitiga penipuan menggariskan tiga komponen yang menyumbang untuk meningkatkan risiko penipuan: (1) peluang, (2) insentif, dan (3) rasionalisasi.
Ringkasan Pantas:
- Segitiga penipuan adalah kerangka yang digunakan untuk menjelaskan motivasi di sebalik keputusan seseorang individu untuk melakukan penipuan.
- Segitiga penipuan terdiri daripada tiga komponen: (1) Peluang, (2) Insentif, dan (3) Rasionalisasi.
- Penipuan merujuk kepada penipuan yang disengajakan dan disebabkan oleh pekerja atau organisasi untuk keuntungan peribadi.
Apa itu Penipuan?
Segi tiga penipuan digunakan untuk menjelaskan motivasi di sebalik penipuan. Namun, apa sebenarnya penipuan?
Penipuan merujuk kepada penipuan yang disengajakan dan disebabkan oleh pekerja atau organisasi Jenis Organisasi Artikel ini mengenai pelbagai jenis organisasi meneroka pelbagai kategori di mana struktur organisasi boleh masuk. Struktur organisasi untuk keuntungan peribadi. Dengan kata lain, penipuan adalah aktiviti menipu yang digunakan untuk mendapatkan keuntungan atau menjana keuntungan haram. Di samping itu, tindakan haram itu menguntungkan pelaku dan merugikan pihak lain yang terlibat.
Contohnya, pekerja yang mengaut wang tunai dari daftar syarikat melakukan penipuan. Pekerja akan mendapat keuntungan dengan mendapatkan wang tambahan dengan perbelanjaan syarikat.
Di bawah ini, kita membincangkan komponen dalam segitiga penipuan yang menyumbang kepada peningkatan risiko penipuan.
Segi Tiga Penipuan - Peluang
Peluang merujuk kepada keadaan yang memungkinkan penipuan berlaku. Dalam segitiga penipuan, ini adalah satu-satunya komponen yang syarikat dapat mengawal sepenuhnya. Contoh yang memberi peluang untuk melakukan penipuan termasuk:
1. Kawalan dalaman yang lemah
Kawalan dalaman adalah proses dan prosedur yang dilaksanakan untuk memastikan integriti maklumat perakaunan dan kewangan. Kawalan dalaman yang lemah seperti pemisahan tugas yang lemah, kurangnya pengawasan, dan proses dokumentasi yang buruk menimbulkan peluang untuk penipuan.
2. Nada lemah di bahagian atas
Nada di puncak Nada di Atas Nada di atas, yang biasa disebut dalam audit, digunakan untuk menentukan pengurusan syarikat dan kepimpinan dewan pengarah dan komitmen mereka untuk bersikap jujur dan beretika. Nada di atas menunjukkan persekitaran budaya syarikat dan nilai korporat. merujuk kepada komitmen pengurusan atasan dan dewan pengarah untuk beretika, menunjukkan integriti, dan bersikap jujur. Nada yang lemah di puncak menghasilkan syarikat yang lebih rentan terhadap penipuan.
3. Dasar perakaunan yang tidak mencukupi
Dasar perakaunan merujuk kepada bagaimana item dalam penyata kewangan direkodkan. Dasar perakaunan yang lemah (tidak mencukupi) dapat memberi peluang kepada pekerja memanipulasi angka.
Galakan
Insentif, atau disebut tekanan, merujuk kepada pemikiran pekerja untuk melakukan penipuan. Contoh perkara yang memberi insentif untuk melakukan penipuan termasuk:
1. Bonus berdasarkan metrik kewangan
Metrik kewangan yang biasa digunakan untuk menilai prestasi pekerja adalah pendapatan dan pendapatan bersih Pendapatan Bersih Pendapatan Bersih adalah item baris utama, bukan sahaja dalam penyata pendapatan, tetapi dalam ketiga-tiga penyata kewangan teras. Walaupun diperoleh melalui penyata pendapatan, keuntungan bersih juga digunakan dalam kunci kira-kira dan penyata aliran tunai. . Bonus berdasarkan metrik kewangan memberi tekanan kepada pekerja untuk memenuhi sasaran yang seterusnya menyebabkan mereka melakukan penipuan untuk mencapai objektif tersebut.
2. Harapan pelabur dan penganalisis
Keperluan untuk memenuhi atau melebihi jangkaan pelabur dan penganalisis dapat menimbulkan tekanan untuk melakukan penipuan.
3. Insentif peribadi
Insentif peribadi mungkin termasuk ingin memperoleh lebih banyak wang, keperluan membayar bil peribadi, ketagihan judi, dll.
Segi Tiga Penipuan - Rasionalisasi
Rasionalisasi merujuk kepada kewajaran seseorang untuk melakukan penipuan. Contoh rasionalisasi umum yang digunakan oleh penipu termasuk:
1. "Mereka memperlakukan saya salah"
Seorang individu mungkin bersikap sopan terhadap pengurus atau majikannya dan percaya bahawa melakukan penipuan adalah cara untuk mendapatkan bayaran balik.
2. "Pengurusan atasan juga melakukannya"
Nada yang lemah di atas boleh menyebabkan seseorang individu mengikuti jejak mereka yang lebih tinggi dalam hierarki korporat Struktur Korporat Struktur korporat merujuk kepada organisasi jabatan atau unit perniagaan yang berlainan dalam syarikat. Bergantung pada matlamat syarikat dan industri.
3. "Tidak ada penyelesaian lain"
Seseorang mungkin percaya bahawa mereka mungkin kehilangan segala-galanya (contohnya kehilangan pekerjaan) kecuali dia melakukan penipuan.
Bacaan Berkaitan
Finance menawarkan Pensijilan Pemodelan & Penilaian Kewangan (FMVA) ™ FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti Amazon, JP Morgan, dan program pensijilan Ferrari bagi mereka yang ingin mengambil kerjaya mereka ke tahap seterusnya. Untuk terus belajar dan mengembangkan asas pengetahuan anda, sila terokai sumber kewangan tambahan yang berkaitan di bawah:
- Ambang Materialiti Audit dalam Ambang Had ambang materialiti dalam audit merujuk kepada penanda aras yang digunakan untuk mendapatkan jaminan yang munasabah bahawa audit tidak mengesan salah nyata yang
- Cash Larceny Cash Larceny Cash larceny merujuk kepada tindakan mencuri wang tunai yang telah dicatat dalam buku akaun dalam jangka masa tertentu. Penipuan ini dilakukan
- Perakaunan Forensik Perakaunan Forensik Perakaunan forensik adalah penyiasatan penipuan atau manipulasi kewangan dengan melakukan penyelidikan dan analisis maklumat kewangan yang sangat terperinci. Akauntan forensik sering disewa untuk mempersiapkan proses pengadilan yang berkaitan dengan tuntutan insurans, insolvensi, penggelapan, penipuan - sebarang jenis kecurian kewangan.
- Petunjuk Prestasi Utama (KPI) Petunjuk Prestasi Utama (KPI) Petunjuk Prestasi Utama (KPI) adalah metrik yang digunakan untuk mengesan dan menilai prestasi organisasi secara berkala ke arah pencapaian matlamat tertentu. Mereka juga digunakan untuk mengukur prestasi keseluruhan syarikat
