Peraturan cukai minimis adalah undang-undang yang mengatur perlakuan dan perakaunan diskaun pasaran kecil. Diterjemahkan "mengenai perkara-perkara minimum", jumlah de minimis menentukan sama ada diskaun pasaran pada bon dikenakan cukai sebagai keuntungan modal Keuntungan Modal Keuntungan modal adalah peningkatan nilai aset atau pelaburan yang dihasilkan dari kenaikan harga aset atau pelaburan . Dengan kata lain, keuntungan berlaku apabila harga semasa atau penjualan aset atau pelaburan melebihi harga beliannya. atau pendapatan biasa.
Peraturan cukai minimis menyatakan bahawa jika diskaun kurang dari 0.25% setahun - antara waktu yang dibeli dan jatuh tempo - diskaun tersebut dianggap terlalu kecil dan akan dikecualikan dari cukai.
Cukai Keuntungan Modal berbanding Cukai Pendapatan Biasa
Cukai Keuntungan Modal (CGT): Cukai keuntungan modal adalah satu bentuk cukai yang dikenakan apabila keuntungan diperoleh dari penjualan aset bukan inventori seperti bon dan harta tanah. Di AS, keuntungan modal jangka pendek (aset yang dibeli dan dijual dalam setahun) dikenakan cukai yang lebih tinggi daripada cukai pendapatan biasa.
Cukai Pendapatan Biasa: Cukai pendapatan biasa adalah satu bentuk cukai yang dikenakan untuk pelbagai barang seperti gaji, upah, komisen, dan lain-lain. Selain daripada bentuk asas pendapatan, cukai pendapatan biasa boleh dikenakan untuk dividen, perkongsian, royalti, dan juga kemenangan perjudian.
Cara Menentukan Bentuk Cukai yang Dibayar
Berikut adalah langkah-langkah matematik yang perlu diambil ketika menentukan sama ada bon dikenakan cukai keuntungan modal atau cukai pendapatan biasa yang berkaitan dengan peraturan de minimis.
1. Gandakan nilai muka (harga bon semasa dikeluarkan) sebanyak 0.25%.
2. Ambil keputusan di atas dan kalikannya dengan jumlah tahun penuh antara masa anda membeli bon diskaun dan tempoh matangnya.
3. Kurangkan hasilnya dari nilai muka. Ia akan menentukan ambang minimum. Gambar rajah di bawah menggambarkan bagaimana harga pembelian dan ambang minimum tidak berkaitan dengan percukaian.
Contoh dengan Pengiraan
Anda diberi bon 15 tahun dengan nilai muka $ 1,500, dan ia akan matang dalam masa enam tahun. Apakah bentuk cukai yang akan dikenakan setelah bon itu dijual? Langkah-langkahnya ditunjukkan di bawah:
1. $ 1,500 x .0025 = $ 3,75
2. $ 3.75 * 6 tahun = 22.50
3. $ 1,5000 - $ 22,75 = $ 1,447.50 (ambang minimum)
Pengiraan di atas bahawa ambang de minimis adalah $ 1,477.50. Dengan angka tersebut, kita dapat menentukan bentuk cukai yang dikenakan berdasarkan harga pembelian.
Sekiranya harga belian melebihi $ 1,477.50, ia akan dianggap sebagai cukai keuntungan modal. Sekiranya harga beli di bawah $ 1,477.50, ia akan dianggap sebagai cukai pendapatan biasa.
Kelebihan De Minimis Fringe
Peraturan cukai minimis juga berlaku untuk faedah tambahan yang ditawarkan oleh majikan. Oleh kerana faedah de minimis yang ditawarkan sangat kecil, tidak masuk akal untuk memperhitungkannya, dan mereka dikecualikan daripada cukai. Ini adalah beberapa faedah de minimis utama:
- Makanan ringan dan kopi yang dibawa ke tempat kerja untuk meningkatkan semangat pekerja Moral Pekerja Moral pekerja didefinisikan sebagai kepuasan, pandangan, dan perasaan kesejahteraan keseluruhan yang dimiliki oleh pekerja di tempat kerja. Dengan kata lain, ini merujuk kepada bagaimana perasaan pekerja yang berpuas hati tentang persekitaran kerja mereka. Moral pekerja penting bagi banyak perniagaan kerana kesannya langsung
- Hadiah percutian yang ditawarkan oleh firma untuk pekerja mereka
- Tiket untuk acara kerja khas atau majlis tertentu
- Penggunaan peralatan pejabat secara peribadi seperti mesin fotokopi
- Elaun makan sekali-sekala diberikan kepada pekerja yang cemerlang
- Perbelanjaan pengangkutan bagi pekerja yang memilih untuk bekerja lebih masa
- Pesta koktel atau acara khas yang dianjurkan untuk meningkatkan motivasi pekerja
Manfaat de minimis tidak dapat mengambil nilai wang yang nyata. Dengan kata lain, wang tidak boleh diberikan sebagai hadiah untuk meningkatkan semangat tanpa dikenakan cukai. Oleh kerana kekerapan dan nilai wang kecil item yang disenaraikan di atas, faedah de minimis mengelakkan cukai.
Pelabuhan Selamat De Minimus
De minimis safe harbour merujuk kepada pilihan raya pengembalian cukai tahunan yang membolehkan pembayar cukai memotong pelbagai pembelian yang biasanya dipengaruhi oleh cukai.
Ini membolehkan perniagaan yang menyediakan penyata kewangan memotong sehingga $ 2,500. Angka tersebut boleh mencecah $ 5.000 sekiranya syarikat menggunakan penyata kewangan (AFS) yang berkenaan. AFS adalah segala jenis penyata kewangan yang didaftarkan oleh Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC) atau diaudit oleh firma BPA.
Mengapa Perbelanjaan Lebih Daripada Bermodalkan?
Semasa proses membuat penyata kewangan akhir tahun, akauntan berhadapan dengan keputusan untuk memperuntukkan kos sebagai perbelanjaan atau memanfaatkannya. Seperti yang disebutkan di atas, pelabuhan selamat de minimis menekankan memperuntukkan kos aset sebagai perbelanjaan. Inilah sebabnya:
- Permodalan: Apabila firma memanfaatkan kos, ia diarahkan ke perbelanjaan modal Kos akan diambil kira sebagai aset pada kunci kira-kira tetapi akan dikenakan perbelanjaan susut nilai. Secara amnya, permodalan menurunkan pendapatan bersih syarikat pada masa hadapan.
- Membelanjakan: Apabila biaya dibebankan , ia ditambahkan ke penyata pendapatan syarikat dan dikurangkan dari pendapatan, mengurangi keuntungan. Ia mungkin tidak bermanfaat, tetapi perbelanjaan yang berlebihan dapat mengurangkan beban cukai pendapatan secara keseluruhan. Secara umum, pengeluaran menurunkan jumlah aset dan ekuiti pemegang saham Ekuiti Dalam kewangan, ekuiti adalah nilai pasaran aset yang dimiliki oleh pemegang saham setelah semua hutang dilunaskan. Dalam perakaunan, ekuiti merujuk kepada nilai buku ekuiti pemegang saham pada kunci kira-kira, yang sama dengan aset ditolak liabiliti. Istilah, "ekuiti", dalam kewangan dan perakaunan datang dengan konsep perlakuan adil dan saksama syarikat.
Bacaan Berkaitan
Kewangan menawarkan perakuan Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ The Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran balik, dan lain-lain. program pensijilan bagi mereka yang ingin mengambil kerjaya ke peringkat seterusnya. Untuk terus belajar dan mengembangkan asas pengetahuan anda, sila terokai sumber tambahan yang berkaitan di bawah:
- Faktor Diskon Faktor Diskaun Dalam pemodelan kewangan, faktor diskaun adalah nombor perpuluhan yang didarabkan dengan nilai aliran tunai untuk mendiskaunkannya kembali ke nilai sekarang. Faktornya meningkat
- Suruhanjaya Sekuriti dan Pertukaran (SEC) Suruhanjaya Sekuriti dan Pertukaran (SEC) Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa AS, atau SEC, adalah agensi bebas kerajaan persekutuan AS yang bertanggungjawab untuk melaksanakan undang-undang sekuriti persekutuan dan mencadangkan peraturan sekuriti. Ia juga bertanggungjawab untuk menjaga industri sekuriti dan pertukaran saham dan opsyen
- Cukai Keuntungan Modal Cukai Keuntungan Modal Cukai keuntungan modal adalah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan modal atau keuntungan yang diperoleh seseorang daripada menjual aset. Cukai hanya dikenakan setelah aset ditukarkan menjadi tunai, dan bukan ketika masih di tangan pelabur.
- Pendapatan bercukai Pendapatan kena cukai Pendapatan kena cukai merujuk kepada pampasan individu atau perniagaan yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai. Jumlah pendapatan atau pendapatan kasar digunakan sebagai asas untuk mengira berapa hutang individu atau organisasi kepada kerajaan untuk tempoh cukai tertentu.
