Kualiti penghutang akaun adalah kemungkinan aliran tunai yang terhutang kepada syarikat dalam bentuk penghutang akan dikumpulkan. Menganalisis kualiti penghutang akaun bagi syarikat adalah penting dalam menilai tahap kesihatan kewangannya.
Memahami Penghutang Akaun
Akaun belum terima adalah baki dana yang terhutang syarikat dari barang dan perkhidmatan yang telah dihantar; namun, barang dan perkhidmatan belum dibayar. Contohnya ialah ketika pelanggan membeli produk secara kredit, yang bermaksud mereka masih berhutang dengan nilai produk walaupun mereka telah memindahkan risiko dan ganjaran pemilikan.
Syarikat bersedia menerima piutang kerana mungkin menarik lebih banyak penjualan dalam keadaan di mana pelanggan tidak mempunyai wang tunai tetapi masih mahu membeli produk dan perkhidmatan.
Oleh kerana perjanjian tersebut menghasilkan wang yang terhutang kepada syarikat, ia diwakili sebagai aset. Penghutang akaun disenaraikan di dalam kunci kira-kira sebagai aset semasa Aset Semasa Aset semasa adalah semua aset yang boleh ditukar menjadi wang tunai dalam satu tahun. Mereka biasanya digunakan untuk mengukur kecairan syarikat. , dan mereka adalah item penting dalam aset operasi syarikat atau modal kerja. Ini adalah aset dan liabiliti yang berkaitan dengan operasi harian syarikat. Penghutang akaun pada dasarnya mewakili IOU jangka pendek dari pelanggan.
Memahami Kualiti Penghutang Akaun
Apabila pelanggan menerima barang dan perkhidmatan dari syarikat sebelum membayar, diharapkan mereka akhirnya akan membayar syarikat tersebut. Namun, ada kemungkinan beberapa pelanggan mungkin tidak membayar kerana kesihatan kewangan pelanggan atau hanya menjadi pelanggan yang tidak boleh dipercayai. Oleh kerana syarikat tidak dapat menjangkakan 100% hutang piutang akan dikumpulkan, akauntan telah membuat akaun kontra aset yang dikenali sebagai peruntukan untuk akaun ragu.
Peruntukan akaun ragu adalah akaun aset kontra Aset kontra Aset kontra adalah akaun aset di mana baki akaun akan menjadi sifar atau baki kredit. Akaun aset kontra mengimbangi baki dalam akaun aset masing-masing yang dipasangkan. Akaun aset biasa mempunyai baki debit, sementara akaun aset kontra mempunyai kredit. , bermaksud ia terikat dengan aset pada kunci kira-kira dan digunakan untuk mengurangkannya. Contoh lain dari akaun aset kontra adalah penyusutan, yang digunakan untuk mengurangkan akaun harta tanah, loji & peralatan (PP&E). Peruntukan untuk akaun yang diragukan membolehkan syarikat mempertimbangkan pada kunci kira-kira bahagian hutang piutang yang tidak mereka jangkakan.
Ini juga bermaksud perbelanjaan pada penyata pendapatan yang dikenali sebagai perbelanjaan hutang lapuk. Perbelanjaan hutang lapuk adalah berkaitan dengan penghutang akaun dan merupakan perwakilan perbelanjaan belum bayar yang tidak dijangka akan dikumpulkan.
Penghutang akaun yang berkualiti tinggi akan menghasilkan peruntukan yang lebih rendah untuk akaun ragu Peruntukan akaun ragu-ragu Peruntukan akaun ragu adalah akaun kontra-aset yang dikaitkan dengan akaun belum terima dan berfungsi untuk mencerminkan nilai sebenar akaun belum terima. Jumlah tersebut mewakili nilai akaun belum terima yang tidak diharapkan oleh syarikat untuk menerima pembayaran. . Kualiti adalah aspek penting dalam penghutang akaun dan memainkan peranan besar dalam menilai kunci kira-kira syarikat. Syarikat yang mempunyai kualiti piutang yang kurang berkualiti mungkin menghadapi masalah kecairan dan kesolvenan pada masa akan datang; oleh itu, adalah lebih baik untuk menganalisis dan mengukur kualiti penghutang akaun.
Cara Mengukur
Penganalisis kewangan menggunakan beberapa kaedah untuk menganalisis kualiti penghutang akaun syarikat.
- Nisbah Terimaan Belum Terima Akaun
- Nisbah Perolehan Terima Akaun
- Days Sales Outstanding (DSO) Days Sales Outstanding (DSO) Days Sales Outstanding (DSO) mewakili jumlah hari yang diperlukan untuk penjualan kredit untuk ditukarkan menjadi tunai, atau berapa lama syarikat mengambil hutang akaunnya. DSO dapat dikira dengan membagi jumlah akaun yang dapat diterima dalam jangka masa tertentu dengan jumlah penjualan kredit bersih.
Nisbah Terimaan Belum Terima Akaun
Salah satu kaedah mudah untuk mengukur kualiti penghutang akaun adalah dengan nisbah piutang-ke-penjualan akaun. Nisbah tersebut dikira sebagai piutang pada satu titik waktu dibahagi dengan penjualannya dalam jangka masa tertentu. Ini menunjukkan peratusan penjualan syarikat yang masih belum dibayar.
Nisbah penerimaan-ke-penjualan akaun yang tinggi dapat menunjukkan syarikat risker dengan kualiti piutang yang rendah kerana tidak dijangka semua akaun yang diterima akan dikumpulkan.
Nisbah Perolehan Terima Akaun
Kaedah lain untuk menilai kualiti penghutang akaun adalah dengan menganalisis nisbah perolehan penghutang akaun syarikat. Pada asasnya, ini adalah kebalikan dari nisbah penerimaan-ke-penjualan akaun, tetapi dengan sedikit penyesuaian. Ia dikira sebagai penjualan dalam jangka masa yang dibahagikan dengan baki penghutang akaun purata sepanjang masa itu.
Nisbah perolehan belum terima akaun mengukur seberapa cepat syarikat dapat mengubah akaun piutang menjadi tunai. Nisbah yang tinggi biasanya bermaksud kualiti piutang yang lebih tinggi kerana ini menunjukkan bahawa syarikat mengubah hutang menjadi lebih cepat.
Jualan Cemerlang Hari (DSO)
Terakhir, kaedah ketiga untuk mengukur kualiti penghutang akaun adalah dengan nisbah hari penjualan (DSO). Ia dikira sebagai penghutang akaun purata dibahagi dengan penjualan, didarabkan dengan 365. Nisbah DSO memberikan gambaran mengenai jumlah hari yang diperlukan syarikat untuk menukar hutang menjadi tunai. Oleh kerana ia berada dalam satuan ukuran yang dapat dimengerti (hari), kadang-kadang lebih mudah digunakan, berbanding dengan nisbah penerimaan-ke-penjualan akaun dan nisbah perolehan piutang.
DSO yang lebih pendek bermaksud bahawa kualiti penghutang akaun lebih tinggi kerana ini bermakna syarikat dapat menerima wang tunai dari penghutang akaunnya dengan lebih cepat. Walaupun nisbah DSO tinggi - lebih lama daripada 90 hari - boleh menjadi tanda bahawa penghutang menjadi "basi" dan mungkin tidak dikumpulkan, yang mencerminkan kualiti pendapatan korporat yang buruk.
Bacaan Berkaitan
Kewangan adalah penyedia rasmi perakuan Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai , pemodelan perjanjian, pembayaran pinjaman, dan banyak lagi. program pensijilan, yang direka untuk membantu sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia. Untuk terus memajukan kerjaya anda, sumber tambahan di bawah akan berguna:
- Akaun Laporan Penuaan Belum Terima Akaun Laporan Penuaan Belum Terima Akaun laporan penuaan piutang atau laporan penuaan piutang merujuk kepada ringkasan semua penghutang yang perlu dibayar dari pelanggan pada satu-satu masa tertentu.
- Kitaran Penukaran Tunai Kitaran Penukaran Tunai Kit Penukaran Tunai (CCC) adalah metrik yang menunjukkan jumlah masa yang diperlukan syarikat untuk menukar pelaburannya dalam inventori menjadi tunai. Formula kitaran penukaran tunai mengukur jumlah masa, dalam beberapa hari, yang diperlukan syarikat untuk mengubah input sumbernya menjadi wang tunai. Formula
- Hari Penjualan Inventori (DSI) Hari Penjualan dalam Inventori (DSI) Hari Penjualan dalam Inventori (DSI), kadang-kadang dikenali sebagai hari persediaan atau hari dalam inventori, adalah pengukuran jumlah hari atau masa purata
- Formula Modal Kerja Modal Kerja Formula modal kerja adalah aset semasa ditolak liabiliti semasa. Ini adalah ukuran kecairan jangka pendek syarikat; apa yang tersisa di kunci kira-kira
