Nilai Tambah Cukai (PPN), juga dikenali sebagai Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST), adalah cukai penggunaan yang dinilai pada produk pada setiap peringkat proses pengeluaran - dari buruh dan bahan mentah hingga penjualan produk akhir.
PPN dinilai secara bertahap pada setiap tahap proses produksi, di mana nilai ditambah. Walau bagaimanapun, ia akhirnya diserahkan kepada pengguna runcit terakhir. Contohnya, jika terdapat PPN 20% pada produk yang berharga $ 10, pengguna Jenis Pelanggan Pelanggan berperanan penting dalam perniagaan apa pun. Dengan lebih memahami pelbagai jenis pelanggan, perniagaan yang dapat dilengkapkan dengan lebih baik akan akhirnya membayar harga $ 12.
Mengira Cukai Tambah Nilai (PPN)
Untuk mengira jumlah cukai nilai tambah yang mesti dibayar pada setiap peringkat, ambil jumlah PPN pada tahap pengeluaran terakhir dan tolak PPN yang telah dibayar. Ini mengelakkan berlakunya percukaian berganda dan memastikan bahawa pembeli di setiap peringkat mendapat penggantian PPN yang telah mereka bayar sebelumnya.
Contoh: Mengira PPN
Pertimbangkan contoh berikut dengan PPN 10% yang dinilai pada setiap peringkat.
Pengilang basikal membeli bahan mentah dengan harga $ 5.50, yang merangkumi PPN 10%. Setelah menyelesaikan pembuatan bahagian tersebut, ia dibeli oleh pemasang dengan harga $ 11, yang merangkumi PPN $ 1. Pengilang menerima $ 11, di mana dia membayar $ 0.50 kepada pemerintah.
PPN $ 1 sepenuhnya tidak dibayar kepada pemerintah, kerana pengeluar akan menyimpan bahagian PPN yang telah dia bayar kepada penjual bahan mentah. Oleh kerana pengeluar membayar VAT $ 0.50 kepada penjual bahan mentah, dia hanya akan membayar PPN sebanyak $ 0.50 ($ 1 - $ 0.50) kepada pemerintah (iaitu, tambahan PPN).
Begitu juga, PPN yang dibayar pada setiap tahap dapat dikira dengan mengurangkan PPN yang telah dikenakan dari PPN pada tahap pembelian / pengeluaran terkini.
Seperti yang telah disebutkan, seluruh PPN akhirnya diserahkan kepada pembeli akhir, kerana pengguna pada tahap pembelian sebelumnya akan diganti dengan PPN yang telah mereka bayar. Seperti yang dilihat di bawah, pengguna runcit terakhir membayar keseluruhan jumlah PPN yang dibayar oleh pembeli lain pada tahap sebelumnya. PPN pengguna akhir juga dapat dikira dengan mengalikan harga (tidak termasuk PPN) dengan kadar PPN (iaitu, $ 30 * 10% = $ 3).
Cukai Nilai Tambah berbanding Cukai Jualan
Cukai penjualan sangat mirip dengan PPN, dengan perbezaan utamanya ialah cukai penjualan hanya dinilai sekali pada peringkat akhir pembelian. Tidak seperti PPN, yang dinilai pada setiap tahap pembelian / pengeluaran dan dibayar oleh setiap pembeli berturut-turut, cukai penjualan hanya dibayar sekali oleh pengguna akhir.
Kelebihan utama PPN berbanding cukai jualan ialah yang pertama dapat memperuntukkan jumlah cukai ke tahap yang berbeza pada pengeluaran berdasarkan nilai tambah pada tahap itu. Oleh kerana cukai jualan hanya dibayar sekali oleh pembeli akhir, seseorang tidak dapat mengukur nilai tambah pada setiap tahap pengeluaran. Ini menyukarkan untuk mengesan dan memperuntukkan cukai jualan ke peringkat pengeluaran tertentu.
Cukai Nilai Tambah (PPN) - Kelebihan dan Kekurangan
Penyokong PPN berpendapat bahawa menerapkan sistem pajak regresif Cukai Regresif Cukai regresif adalah cukai yang dikenakan dengan cara penurunan kadar cukai dengan peningkatan pendapatan pembayar cukai. Sistem cukai regresif memberi lebih banyak beban kepada demografi berpendapatan rendah daripada penduduk berpendapatan tinggi. , seperti PPN, memberi orang insentif yang lebih kuat untuk bekerja dan memperoleh gaji yang lebih tinggi, kerana mereka dapat menyimpan pendapatan mereka (yaitu, mereka tidak dikenakan pajak lebih banyak untuk memperoleh lebih banyak, yang berlaku dengan cukai progresif Progressive Tax A progressive tax adalah kadar cukai yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena cukai. Biasanya dibahagikan kepada cukai tanda kurung yang meningkat ke tahap yang berturut-turut lebih tinggi. Contohnya, kadar cukai progresif boleh bergerak dari 0% hingga 45%, dari kurungan terendah dan tertinggi, seperti cukai pendapatan) dan hanya dikenakan cukai ketika membeli barang. PPN juga menjadikannya lebih sukar untuk menghindari cukai , kerana pajak tersebut sudah tertanam dalam pembelian barang dan perkhidmatan.
Walau bagaimanapun, pengkritik PPN berpendapat bahawa, tidak seperti kadar cukai pendapatan, yang berbeza pada tahap pendapatan yang berbeza, PPN adalah kadar tetap untuk semua orang , dan dengan itu orang miskin akhirnya membayar kadar PPN yang lebih besar daripada yang kaya, berbanding dengan pendapatan masing-masing. . Dengan PPN, barang dan perkhidmatan menjadi lebih mahal, dan keseluruhan cukai diserahkan kepada pengguna. Ini dapat mengurangkan daya beli pengguna dan mungkin menyukarkan individu dan isi rumah berpendapatan rendah untuk membeli barang keperluan.
Kelemahan lain dari PPN adalah bahawa perniagaan menghadapi kenaikan kos kerana beban pentadbiran untuk mengira cukai pada setiap peringkat pengeluaran. Ini sangat mencabar bagi syarikat global dan syarikat multinasional dengan rantaian bekalan global yang merangkumi pelbagai rejim cukai.
Walaupun terdapat hujah menentang PPN, ia menawarkan beberapa faedah penting. Cukai regresif dapat memberikan insentif yang kuat untuk bekerja, yang dapat meningkatkan keseluruhan produk domestik kasar (PDB) Produk Domestik Kasar (PDB) . Juga, KDNK dapat digunakan untuk membandingkan tahap produktiviti antara negara yang berbeza. ekonomi. Ini juga dapat meningkatkan pendapatan pemerintah dengan mengurangi pengelakan pajak dan menyediakan kerangka kerja yang lebih tepat waktu dan efisien untuk mengumpulkan pajak.
Sumber tambahan
Kewangan adalah penyedia rasmi perakuan Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai , pemodelan perjanjian, pembayaran pinjaman, dan banyak lagi. program pensijilan, yang direka untuk membantu sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia. Untuk terus memajukan kerjaya anda, sumber tambahan di bawah akan berguna:
- Bagaimana cara menggunakan laman web IRS.gov? Cara Menggunakan Laman Web IRS.gov IRS.gov adalah laman web rasmi Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), agensi pemungutan cukai Amerika Syarikat. Laman web digunakan oleh perniagaan dan
- Cukai Tidak Langsung Cukai Tidak Langsung Cukai tidak langsung pada dasarnya adalah cukai yang boleh diserahkan kepada entiti atau individu lain. Mereka biasanya dikenakan ke atas pengeluar atau pembekal yang kemudiannya
- Perbezaan Tetap / Sementara dalam Perakaunan Percukaian Perbezaan Tetap / Sementara dalam Perakaunan Percukaian Perbezaan tetap dibuat apabila terdapat perbezaan antara pendapatan buku sebelum cukai dan pendapatan bercukai di bawah penyata cukai dan perakaunan cukai yang ditunjukkan kepada pelabur. Bayaran cukai sebenar akan datang dari penyata cukai. Panduan ini akan meneroka kesan perbezaan ini dalam perakaunan cukai
- Multinational Corporation Multinational Corporation Sebuah syarikat multinasional adalah sebuah syarikat yang beroperasi di negara asalnya, dan juga di negara-negara lain di seluruh dunia. Ia mengekalkan pejabat pusat
