Sarbanes-Oxley Act (atau SOX Act) adalah undang-undang persekutuan AS yang bertujuan melindungi pelabur dengan membuat pendedahan korporat lebih dipercayai dan tepat. Akta ini didorong oleh skandal perakaunan utama, Skandal Perakaunan Teratas Dua dekad terakhir menyaksikan beberapa skandal perakaunan terburuk dalam sejarah. Berbilion dolar hilang akibat bencana kewangan ini. Dalam hal ini seperti Enron dan WorldCom (hari ini disebut MCI Inc.), yang menipu pelabur dan menaikkan harga saham. Dipelopori oleh Senator Paul Sarbanes dan Wakil Michael Oxley, Akta tersebut ditandatangani oleh Presiden George W. Bush pada 30 Julai 2002.
Peruntukan Utama
SOX Act terdiri daripada sebelas elemen (atau bahagian). Berikut adalah bahagian yang paling penting dalam Akta:
Seksyen 302
Laporan dan penyata kewangan mesti mengesahkan bahawa:
- Dokumen-dokumen tersebut telah disemak oleh pegawai yang menandatangani dan lulus kawalan dalaman dalam 90 hari terakhir.
- Dokumen-dokumen tersebut bebas daripada pernyataan yang tidak benar atau peninggalan yang mengelirukan.
- Dokumen tersebut benar-benar mewakili kesihatan dan kedudukan kewangan syarikat.
- Dokumen mesti disertakan dengan senarai semua kekurangan atau perubahan kawalan dalaman dan maklumat mengenai sebarang penipuan yang melibatkan pekerja syarikat.
Seksyen 401
Penyata Kewangan Tiga Penyata Kewangan Ketiga penyata kewangan adalah penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai. Ketiga-tiga pernyataan inti ini perlu dibuat dengan tepat. Penyata kewangan juga harus mewakili sebarang liabiliti, urus niaga, atau kewajiban yang tidak seimbang.
Seksyen 404
Syarikat mesti menerbitkan pernyataan terperinci dalam laporan tahunan mereka yang menjelaskan struktur kawalan dalaman yang digunakan. Maklumat juga mesti disediakan mengenai prosedur yang digunakan untuk pelaporan kewangan. Pernyataan itu juga harus menilai keberkesanan kawalan dalaman dan prosedur pelaporan.
Syarikat perakaunan yang mengaudit penyata juga mesti menilai kawalan dalaman dan prosedur pelaporan sebagai sebahagian daripada proses audit.
Seksyen 409
Syarikat diminta untuk segera mendedahkan perubahan drastik dalam kedudukan atau operasi kewangan mereka, termasuk pemerolehan, penjualan, dan pemergian personel utama. Perubahan tersebut harus disampaikan dengan jelas dan jelas.
Seksyen 802
Bahagian 802 menggariskan hukuman berikut:
- Mana-mana pegawai syarikat yang didapati bersalah menyembunyikan, memusnahkan, atau mengubah dokumen, dengan tujuan untuk mengganggu siasatan, boleh dikenakan hukuman penjara hingga 20 tahun dan denda yang dikenakan.
- Mana-mana akauntan yang dengan sengaja membantu pegawai syarikat dalam memusnahkan, mengubah, atau memalsukan penyata kewangan boleh menghadapi hukuman penjara hingga 10 tahun.
Faedah kepada Pelabur
Selepas pelaksanaan undang-undang Sarbanes-Oxley, jenayah kewangan dan penipuan perakaunan menjadi semakin berleluasa berbanding sebelumnya. Organisasi dihalang untuk cuba melebih-lebihkan angka-angka penting seperti pendapatan dan pendapatan bersih Pendapatan Bersih Pendapatan Bersih adalah item baris utama, tidak hanya dalam penyata pendapatan, tetapi dalam ketiga-tiga penyata kewangan utama. Walaupun diperoleh melalui penyata pendapatan, keuntungan bersih juga digunakan dalam kunci kira-kira dan penyata aliran tunai. . Kos untuk ditangkap oleh Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa Amerika Syarikat (SEC) telah melampaui potensi keuntungan yang mungkin timbul daripada mengambil kebebasan dengan cara penyampaian dokumen kewangan.
Oleh itu, para pelabur mendapat manfaat daripada mendapatkan maklumat yang lebih lengkap dan boleh dipercayai dan dapat mendasarkan analisis pelaburan mereka pada bilangan yang lebih mewakili.
Kos untuk Perniagaan
Walaupun tindakan Sarbanes-Oxley menguntungkan pelabur, kos pematuhan meningkat untuk perniagaan kecil. Menurut laporan SEC tahun 2006, perniagaan yang lebih kecil dengan kapitalisasi pasaran kurang dari $ 100 juta menghadapi kos pematuhan rata-rata 2.55% dari pendapatan, sedangkan perniagaan yang lebih besar hanya membayar rata-rata 0,06% dari pendapatan. Beban kos yang meningkat kebanyakannya ditanggung oleh syarikat-syarikat baru yang baru dibuka. Pandangan yang lebih terperinci mengenai kos pematuhan yang dialami oleh perniagaan terdapat dalam carta di bawah:
Akibat
Oleh kerana tambahan wang tunai dan masa untuk mematuhi Akta Sarbanes-Oxley, banyak syarikat cenderung menangguhkan khidmatnya sehingga kemudian. Ini membawa kepada peningkatan pembiayaan hutang dan pelaburan modal teroka untuk syarikat-syarikat kecil yang tidak mampu mematuhi undang-undang tersebut. Tindakan itu menghadapi kritikan kerana menyekat ekonomi AS, kerana Bursa Saham Hong Kong mengungguli Bursa Saham New York sebagai platform perdagangan terkemuka di dunia selama tiga tahun berturut-turut.
Sumber tambahan
Finance adalah penyedia rasmi Pensijilan Pemodelan & Penilaian Kewangan global FMVA® Sertifikasi 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti Amazon, JP Morgan, dan program pensijilan Ferrari, yang direka untuk membantu sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia. Sumber kewangan berikut akan sangat membantu dalam melanjutkan pendidikan kewangan anda:
- Penyata Pendapatan Penyata Pendapatan Penyata Pendapatan adalah salah satu penyata kewangan teras syarikat yang menunjukkan keuntungan dan kerugian mereka dalam jangka masa tertentu. Keuntungan atau kerugian ditentukan dengan mengambil semua pendapatan dan mengurangkan semua perbelanjaan dari kedua-dua aktiviti operasi dan bukan operasi. Penyata ini adalah salah satu daripada tiga penyata yang digunakan dalam kedua-dua kewangan korporat (termasuk pemodelan kewangan) dan perakaunan.
- Neraca Imbangan Duga Neraca adalah salah satu daripada tiga penyata kewangan asas. Penyata ini adalah kunci untuk pemodelan kewangan dan perakaunan. Neraca menunjukkan jumlah aset syarikat, dan bagaimana aset ini dibiayai, melalui hutang atau ekuiti. Aset = Liabiliti + Ekuiti
- Jenis Liabiliti Jenis Liabiliti Terdapat tiga jenis liabiliti utama: liabiliti semasa, tidak semasa, dan luar jangka. Liabiliti adalah kewajiban undang-undang atau hutang kepada orang lain atau syarikat. Dengan kata lain, liabiliti adalah pengorbanan faedah ekonomi di masa hadapan yang diperlukan oleh entiti
- Hasil Penangguhan Hasil Penangguhan Pendapatan tertunda dihasilkan apabila syarikat menerima pembayaran untuk barang dan / atau perkhidmatan yang belum diperolehnya. Dalam perakaunan akruan, pendapatan hanya diiktiraf apabila ia diperoleh. Sekiranya pelanggan membayar untuk kebaikan / perkhidmatan terlebih dahulu, syarikat tidak mencatatkan apa-apa pendapatan pada penyata pendapatannya dan sebaliknya mencatatkan a
