Apakah Pemfaktoran Terimaan Akaun?

Pemfaktoran piutang akaun, juga dikenali sebagai pemfaktoran, adalah transaksi kewangan di mana syarikat menjual akaunnya piutang Akaun Belum Terima Akaun Belum Terima (AR) mewakili penjualan kredit perniagaan, yang belum dibayar sepenuhnya oleh pelanggannya, aset semasa pada kunci kira-kira. Syarikat membenarkan pelanggan mereka membayar pada jangka masa yang berpatutan, dengan syarat syarat tersebut dipersetujui. kepada syarikat pembiayaan yang pakar dalam membeli piutang (disebut faktor) dengan potongan harga. Pemfaktoran piutang akaun juga dikenali sebagai pemfaktoran faktur atau pembiayaan piutang.

Pemfaktoran Terimaan Akaun

Memahami Bagaimana Pemfaktoran Terimaan Akaun Berfungsi

Factoring adalah transaksi kewangan di mana syarikat menjual penghutangnya kepada syarikat kewangan (disebut faktor). Faktor tersebut mengumpulkan pembayaran atas penghutang dari pelanggan syarikat.

Syarikat memilih pemfaktoran jika mereka ingin menerima wang tunai dengan cepat daripada menunggu tempoh terma kredit Kadar Faedah Tahunan Berkesan Kadar Faedah Tahunan Berkesan (EAR) adalah kadar faedah yang disesuaikan untuk penggabungan dalam jangka masa tertentu. Ringkasnya, berkesan. Pemfaktoran memungkinkan syarikat untuk segera membangun aliran tunai mereka Penyata Aliran Tunai. Penyata Aliran Tunai (secara rasmi disebut sebagai Penyata Aliran Tunai) mengandungi maklumat mengenai berapa banyak wang tunai yang dihasilkan dan digunakan syarikat dalam tempoh tertentu. Ia mengandungi 3 bahagian: tunai dari operasi, tunai dari pelaburan dan tunai dari pembiayaan. dan membayar sebarang tanggungjawab tertunggak. Oleh itu, pemfaktoran membantu syarikat membebaskan modal Modal Kerja Bersih (NWC) adalah perbezaan antara syarikat 'aset semasa (bersih tunai) dan liabiliti semasa (bersih daripada hutang) pada kunci kira-kira. Ini adalah ukuran kecairan syarikat dan kemampuannya untuk memenuhi kewajiban jangka pendek serta operasi dana perniagaan. Kedudukan yang ideal adalah yang terikat dalam akaun belum terima dan juga memindahkan risiko lalai yang berkaitan dengan penghutang kepada faktor.

Bagaimana Penghutang Akaun Harga oleh Syarikat Pemfaktoran

Syarikat pemfaktoran mengenakan apa yang dikenali sebagai "yuran pemfaktoran." Bayaran pemfaktoran adalah peratusan jumlah penghutang yang difaktorkan. Kadar yang dikenakan oleh syarikat pemfaktoran bergantung pada:

  • Industri di mana syarikat itu berada
  • Jumlah penghutang yang perlu diambil kira
  • Kualiti dan kelayakan kredit pelanggan syarikat
  • Hari tertunggak dalam penghutang (purata hari tertunggak)

Selain itu, kadarnya bergantung kepada sama ada pemfaktoran jalan masuk atau pemfaktoran bukan jalan masuk. Syarikat pemfaktoran biasanya mengenakan kadar yang lebih rendah untuk pemfaktoran pemilikan berbanding dengan pemfaktoran pemalsuan. Apabila faktor tersebut menanggung semua risiko hutang lapuk (dalam hal pemfaktoran bukan jalan masuk), kadar yang lebih tinggi dikenakan untuk mengimbangi risiko tersebut. Dengan pemfaktoran jalan masuk, syarikat yang menjual penghutangnya masih mempunyai tanggungjawab terhadap syarikat pemfaktoran sekiranya sebahagian daripada penghutang tersebut terbukti tidak dapat ditagih.

Pada hakikatnya, semakin mudah syarikat pemfaktoran merasakan bahawa pungutan hutang mungkin berlaku, semakin rendah yuran pemfaktoran.

Pemfaktoran Pemulihan dan Pemfaktoran Bukan Kursus

Pemfaktoran piutang boleh dibuat tanpa jalan atau dengan jalan keluar.

Berikut adalah perbandingan antara keduanya:

  • Transfer with recourse: Dalam transfer dengan recourse, faktor tersebut dapat menuntut wang kembali dari syarikat yang memindahkan piutang jika tidak dapat mengumpulkan dari pelanggan.
  • Pindahan tanpa jalan masuk: Dalam pertukaran tanpa jalan masuk, faktor tersebut mengambil semua risiko penghutang yang tidak dapat ditagih. Syarikat yang memindahkan penghutang tidak mempunyai tanggungjawab untuk penghutang yang tidak dapat ditagih.

Contoh pemfaktoran rekrutmen dan pemfaktoran bukan jalan masuk ditunjukkan di bawah.

Contoh Pemfaktoran Terimaan Akaun

1. Pindah tanpa jalan

Syarikat A memindahkan $ 500 juta penghutang, tanpa jalan masuk, untuk hasil $ 400 juta. Catatan jurnal adalah seperti berikut:

Pindah tanpa jalan

Nota: $ 100 juta dianggap sebagai perbelanjaan faedah. Ini menunjukkan bahawa syarikat memperoleh aliran tunai lebih awal daripada yang dimilikinya sekiranya menunggu penghasilan dikumpulkan.

2. Pindahkan dengan jalan keluar

Syarikat A memindahkan $ 500 juta penghutang, dengan jalan keluar, untuk hasil $ 450 juta ditolak $ 50 juta penangguhan. Kemudian, faktor tersebut dapat mengumpulkan hutang berjumlah $ 490 juta ($ 10 juta penghutang tidak dapat ditagih). Entri jurnal adalah seperti berikut, dengan catatan jurnal awal di bawah:

Pindah dengan jalan masuk - Catatan jurnal awal

Nota : Akaun "disebabkan oleh faktor" adalah kemungkinan pembayaran untuk kemungkinan barang yang tidak dapat ditagih.

Setelah faktor tersebut mengumpulkan $ 490 juta penghutang ($ 10 juta tidak dapat ditagih):

Pindahkan dengan jalan keluar:

Lebih Banyak Sumber

Finance adalah penyedia rasmi Pensijilan Pemodelan & Penilaian Kewangan global (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti program pensijilan Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang direka untuk membantu sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia . Untuk terus memajukan kerjaya anda, sumber Kewangan tambahan di bawah akan berguna:

  • Kitaran Penjualan dan Koleksi Kitaran Penjualan dan Koleksi Kitaran Penjualan dan Pengumpulan, juga dikenali sebagai kitaran pendapatan, penghutang, dan penerimaan (RRR), terdiri dari berbagai kelas transaksi. Kelas urus niaga penjualan dan penerimaan adalah entri jurnal biasa yang menjelaskan hutang debit dan pendapatan penjualan kredit, dan debit tunai dan akaun kredit
  • Peruntukan untuk Akaun Ragu Elaun untuk Akaun Ragu Peruntukan untuk akaun ragu adalah akaun kontra-aset yang dikaitkan dengan akaun belum terima dan berfungsi untuk menggambarkan nilai sebenar akaun yang boleh diterima. Jumlah tersebut mewakili nilai akaun belum terima yang tidak diharapkan oleh syarikat untuk menerima pembayaran.
  • Akaun Belum Bayar Akaun Belum Bayar Akaun yang perlu dibayar adalah tanggungjawab yang timbul semasa organisasi menerima barang atau perkhidmatan dari pembekal secara kredit. Hutang akaun dijangka akan dilunaskan dalam jangka masa satu tahun, atau dalam satu kitaran operasi (mana yang lebih lama). AP dianggap sebagai salah satu bentuk liabiliti semasa yang paling cair
  • Nota Belum Terima Nota Hutang Nota Belum Terima adalah nota tertulis yang memberi hak, atau pemegang, hak untuk menerima jumlah yang dinyatakan dalam perjanjian. Nota janji adalah janji bertulis untuk membayar wang tunai kepada pihak lain pada atau sebelum tarikh masa depan yang ditentukan. Sekiranya nota belum terima dijelaskan dalam setahun, maka ia dianggap sebagai aset semasa pada kunci kira-kira.

Disyorkan

Adakah Crackstreams telah ditutup?
2022
Adakah pusat arahan MC selamat?
2022
Adakah Taliesin meninggalkan peranan kritikal?
2022