Aset kewangan merujuk kepada aset yang timbul dari perjanjian kontrak mengenai aliran tunai masa depan Penyata Aliran Tunai Penyata Aliran Tunai (secara rasmi disebut sebagai Penyata Aliran Tunai) mengandungi maklumat mengenai berapa banyak wang tunai yang dihasilkan dan digunakan syarikat dalam tempoh tertentu. Ia mengandungi 3 bahagian: tunai dari operasi, tunai dari pelaburan dan tunai dari pembiayaan. atau daripada memiliki instrumen ekuiti entiti lain. Instrumen kewangan merujuk kepada kontrak yang menghasilkan aset kewangan kepada salah satu pihak yang terlibat, dan instrumen ekuiti atau liabiliti kewangan kepada entiti lain.
Perbezaan utama antara aset kewangan dan aset PP&E PP&E (Harta, Loji dan Peralatan) PP&E (Harta, Loji, dan Peralatan) adalah salah satu aset teras bukan semasa yang terdapat pada kunci kira-kira. PP&E dipengaruhi oleh Capex, Susut Nilai, dan Perolehan / Pelupusan aset tetap. Aset-aset ini memainkan peranan penting dalam perancangan dan analisis kewangan operasi syarikat dan perbelanjaan masa depan - yang biasanya meliputi tanah, bangunan, dan mesin - adalah adanya rakan niaga. Aset kewangan boleh dikategorikan sebagai aset semasa atau bukan semasa pada kunci kira-kira syarikat Kunci Kira-kira Neraca adalah salah satu daripada tiga penyata kewangan asas. Penyata ini adalah kunci untuk pemodelan kewangan dan perakaunan. Neraca menunjukkan jumlah aset syarikat,dan bagaimana aset ini dibiayai, melalui hutang atau ekuiti. Aset = Liabiliti + Ekuiti.
Pengukuran Aset Kewangan
Isu perakaunan yang paling penting untuk aset kewangan melibatkan cara melaporkan nilai pada kunci kira-kira Lembaran Imbangan Lembaran imbangan adalah salah satu daripada tiga penyata kewangan asas. Penyata ini adalah kunci untuk pemodelan kewangan dan perakaunan. Neraca menunjukkan jumlah aset syarikat, dan bagaimana aset ini dibiayai, melalui hutang atau ekuiti. Aset = Liabiliti + Ekuiti. Dengan mempertimbangkan semua aset kewangan, tidak ada teknik pengukuran tunggal yang sesuai untuk semua aset. Apabila pelaburan agak kecil, harga pasaran semasa adalah ukuran yang relevan. Namun, bagi syarikat yang memiliki sebahagian besar saham di syarikat lain, harga pasaran tidak begitu relevan kerana pelabur tidak bermaksud menjual sahamnya.
Sebenarnya, faktor utama dalam pembentangan penyata kewangan adalah niat pengurusan untuk pelaburan. Sebagai contoh, nilai pelaburan syarikat dalam saham syarikat lain akan ditunjukkan secara berbeza jika mereka dibeli dengan niat untuk menahannya sebentar dan kemudian menjualnya (misalnya, berdagang) berbanding memiliki peratusan yang signifikan (75%) syarikat.
Fleksibiliti dan keunikan aset kewangan yang berbeza, bagaimanapun, tidak bermaksud syarikat boleh memilih kaedah yang mereka mahukan. Piawaian perakaunan menetapkan garis panduan umum untuk menjelaskan aset kewangan yang berbeza. Beberapa garis panduan yang ditetapkan oleh IFRS ditunjukkan di bawah.
Pengelasan Perakaunan Aset Kewangan di bawah IFRS
| Jenis Instrumen Kewangan | Model perniagaan | Pengelasan Perakaunan | Rawatan Perakaunan |
|---|---|---|---|
| Ekuiti | Kawal | Anak syarikat | Penyatuan |
| Ekuiti | Kawalan bersama aset dan liabiliti | Operasi bersama | Penyatuan berkadar |
| Ekuiti | Kawalan bersama terhadap aset bersih | Usaha sama | Kaedah ekuiti |
| Ekuiti | Pengaruh yang ketara | Bersekutu | Kaedah ekuiti |
| Ekuiti / Hutang | Menyedari perubahan nilai | Nilai saksama melalui untung atau rugi (FVPL) | Nilai saksama, perubahan dicatat melalui pendapatan bersih |
| Hutang | Kumpulkan aliran tunai kontrak | Kos dilunaskan | Kaedah kos dilunaskan |
Pelaburan ekuiti dalam empat baris pertama merujuk kepada pelaburan strategik. Baris pertama merujuk kepada pelaburan di mana syarikat menjalankan kawalan (iaitu, biasanya memiliki> 50% kepentingan suara) syarikat lain. Perlakuan perakaunan yang tepat adalah menggabungkan penyata kewangan pelabur dan anak syarikat ke dalam satu set kewangan.
Sebagai tambahan, kawalan bersama dalam baris 2 dan 3 merujuk kepada pengaturan kontrak antara dua atau lebih syarikat. Untuk operasi bersama, rawatan yang sesuai adalah penyatuan berkadaran di mana penyata kewangan disusun bergantung pada peratusan pemilikan. Klasifikasi usaha sama dan pelaburan pengaruh penting, sebaliknya, mengikuti kaedah ekuiti.
Kaedah Ekuiti
Kaedah Ekuiti digunakan untuk usaha sama atau pelaburan pengaruh yang signifikan (iaitu, memiliki 20% -50% kepentingan mengundi). Ia menambah atau mengurangkan akaun pelaburan berdasarkan pendapatan pendapatan dan pembayaran dividen. Ini digambarkan dengan sebaik-baiknya melalui contoh.
Pada 1 Januari 2017, Syarikat XYZ memperoleh 10,000 saham Syarikat ABC, mewakili 30% saham ABC, dengan harga $ 100,000. Untuk tahun yang berakhir pada 31 Disember 2017, ABC memperoleh pendapatan bersih $ 300,000. Pada 1 Januari 2018, ABC mengisytiharkan dan membayar dividen kepada syarikat XYZ sebanyak $ 20,000.
1 Januari 2017
| Pelaburan DR di ABC (pengaruh penting) | 100,000 |
| Tunai CR | 100,000 |
31 Disember 2017
| Pelaburan DR di ABC (pengaruh penting) | 90,000 |
| Pendapatan pelaburan CR | 90,000 |
Oleh kerana ABC adalah rakan sekutu XYZ, XYZ dapat memasukkan bahagian pendapatan bersihnya (300,000 * 30%) ke lejarnya.
1 Januari 2018
| Tunai DR | 20,000 |
| Pelaburan CR dalam ABC (pengaruh penting) | 20,000 |
Apabila pembayaran dividen diterima, akaun pelaburan dikurangkan.
Nilai Saksama melalui Untung atau Rugi
Perlakuan perakaunan FVPL digunakan untuk semua instrumen kewangan yang bertujuan untuk dijual dan TIDAK untuk mengekalkan pemilikan. Semasa aset ini dipegang, aset tersebut selalu dicatat pada nilai saksama pada kunci kira-kira, dan sebarang perubahan dalam nilai saksama dicatat melalui penyata pendapatan, akhirnya mempengaruhi pendapatan bersih dan bukan pendapatan komprehensif lain (OCI). Semua kos transaksi yang berkaitan dengan pelaburan dibebankan dengan segera.
Contoh: Syarikat XYZ membeli pelaburan pada 1 November 2016 dengan harga $ 1,000. Pada 31 Disember 2016, nilai saksama pelaburan adalah $ 3,000. Kos transaksi adalah 4% daripada pembelian. Apakah catatan jurnal?
1 November 2016
| Pelaburan DR (FVPL) | 1,000 |
| Tunai CR | 1,000 |
| Perbelanjaan Transaksi DR | 40 |
| Tunai CR | 40 |
31 Disember 2016
| Pelaburan DR (FVPL) | 2,000 |
| CR Keuntungan Tidak Direalisasikan | 2,000 |
Kaedah Kos Dilunaskan
Akhirnya, kaedah kos dilunaskan digunakan untuk menjelaskan instrumen hutang. Aset kewangan ini bertujuan untuk mengumpulkan aliran tunai kontrak sehingga matang. Instrumen hutang berbeza dengan pelaburan FVPL kerana FVPL dimaksudkan untuk ditahan untuk jangka masa tertentu dan kemudian dijual.
Instrumen hutang dicatat pada kos perolehannya; sebarang premium atau diskaun dilunaskan sepanjang hayat pelaburan menggunakan kaedah kadar faedah efektif, dan kos transaksi, jika ada, dikapitalisasi.
Sumber tambahan
Terima kasih kerana membaca panduan Kewangan untuk aset kewangan. Kewangan adalah penyedia rasmi Sijil Pemodelan Kewangan FMVA Sertifikasi FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang direka untuk mengubah sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia. Untuk memajukan kerjaya anda, sumber Kewangan tambahan ini akan sangat membantu:
- Kelas Aset Kelas Aset Kelas aset adalah sekumpulan kenderaan pelaburan yang serupa. Kelas atau jenis aset pelaburan yang berbeza - seperti pelaburan berpendapatan tetap - dikelompokkan berdasarkan struktur kewangan yang serupa. Mereka biasanya diperdagangkan di pasar kewangan yang sama dan tunduk pada peraturan dan undang-undang yang sama.
- Pemerolehan Aset Pemerolehan Aset Pemerolehan aset adalah pembelian syarikat dengan membeli asetnya dan bukannya stoknya. Di kebanyakan bidang kuasa, pemerolehan aset biasanya juga melibatkan andaian liabiliti tertentu. Walau bagaimanapun, kerana pihak-pihak dapat menawar aset mana yang akan diperoleh dan kewajiban mana yang akan ditanggung, transaksi dapat jauh lebih fleksibel
- Return on Assets & ROA Formula Return on Assets & ROA Formula ROA Formula. Return on Assets (ROA) adalah jenis metrik pulangan pelaburan (ROI) yang mengukur keuntungan perniagaan berhubung dengan jumlah asetnya. Nisbah ini menunjukkan seberapa baik prestasi syarikat dengan membandingkan keuntungan (pendapatan bersih) yang dihasilkannya dengan modal yang dilaburkannya dalam aset.
- Ekuiti Pemegang Saham Ekuiti Pemegang Saham Ekuiti Pemegang Saham (juga dikenali sebagai Ekuiti Pemegang Saham) adalah akaun pada kunci kira-kira syarikat yang terdiri daripada modal saham ditambah pendapatan tertahan. Ia juga mewakili nilai sisa aset ditolak liabiliti. Dengan menyusun semula persamaan perakaunan yang asal, kami mendapat Ekuiti Pemegang Saham = Aset - Liabiliti
