Apa itu Tempat Percukaian?

Tempat perlindungan cukai, atau pusat kewangan luar pesisir, adalah mana-mana negara atau bidang kuasa yang menawarkan liabiliti cukai minimum Perisai Cukai Faedah Istilah "perisai cukai faedah" merujuk kepada pengurangan cukai pendapatan yang disebabkan oleh pengurangan pendapatan kena cukai dari perbelanjaan faedah syarikat. kepada individu dan perniagaan asing. Tempat percukaian tidak memerlukan perniagaan beroperasi di luar negara mereka atau individu untuk tinggal di negara mereka untuk mendapat faedah cukai.

Kriteria untuk Tempat Percukaian

Pada tahun 1998, Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) memberikan sejumlah faktor untuk mengenal pasti tempat percukaian. Beberapa faktor yang paling biasa diberikan di bawah:

• Tidak, atau nominal, cukai ke atas pendapatan yang berkaitan
• Kurangnya pertukaran maklumat yang berkesan
• Kekurangan ketelusan
• Tiada aktiviti besar

Bagaimana Kerajaan Mendapatkan Wang Daripada Tempat Percukaian

• Tempat percukaian tidak sepenuhnya bebas cukai. Mereka mengenakan kadar cukai yang lebih rendah daripada negara lain. Bidang kuasa cukai rendah biasanya mengenakan bea cukai atau duti import yang tinggi untuk menampung kerugian hasil cukai.
• Tempat percukaian mungkin mengenakan bayaran untuk pendaftaran syarikat baru dan caj pembaharuan yang akan dibayar setiap tahun. Bayaran tambahan juga mungkin dikenakan seperti bayaran lesen. Bayaran dan caj tersebut akan menambah pendapatan tetap berulang untuk percukaian cukai.
• Dengan menarik individu atau perniagaan asing, walaupun mereka hanya dikenakan kadar cukai nominal, negara dapat memperoleh pendapatan cukai jauh lebih banyak daripada yang sebaliknya. Juga, negara mungkin mendapat keuntungan daripada pelaburan korporat dalam operasi perniagaan yang menawarkan pekerjaan kepada penduduk negara itu.

Manfaat untuk Tempat Percukaian

• Tax Haven Countries mendapat keuntungan dengan cara menarik modal ke bank dan institusi kewangan mereka, yang kemudian dapat digunakan untuk membangun sektor kewangan yang berkembang pesat.
• Individu atau Perniagaan mendapat keuntungan dengan menjimatkan cukai, yang di negara tempat berlindung cukai dapat berkisar dari angka sifar hingga satu digit rendah dibandingkan dengan cukai tinggi di negara mereka yang memiliki kewarganegaraan atau tempat tinggal.

Tempat Percukaian Teratas di Dunia

• Bermuda - Diisytiharkan sebagai tempat perlindungan korporat terburuk di dunia (atau terbaik jika anda ingin mengelakkan cukai) pada tahun 2016 oleh Oxfam dengan kadar cukai sifar peratus dan tanpa cukai pendapatan peribadi.
• Netherland s - Tempat percukaian paling popular di dunia Fortune 500. Kerajaan menggunakan insentif cukai untuk menarik perniagaan untuk melabur di negara mereka. Satu insentif cukai tersebut menelan belanja 1.2 bilion euro pada tahun 2016 kepada Belanda.
• Luxembourg - Ia memberi faedah seperti insentif cukai dan cukai pegangan sifar peratus.
• Kepulauan Cayman - Tanpa cukai pendapatan peribadi, tidak ada cukai keuntungan modal, tidak ada cukai gaji, tidak ada cukai korporat, dan negara tersebut tidak menahan cukai ke atas entiti asing.
• Singapura - Mengenakan cukai korporat nominal yang munasabah. Kadar cukai korporat yang berpatutan diberikan melalui insentif cukai, kekurangan pajak pegangan, dan apa yang nampaknya merupakan peralihan keuntungan yang besar.
• The Channel Islands - Tidak ada cukai keuntungan modal, tidak ada cukai majlis, dan tidak ada cukai nilai tambah.
• Isle of Man - Tiada cukai keuntungan modal, cukai perolehan, atau cukai pemindahan modal. Ia juga mengenakan cukai pendapatan rendah, dengan kadar tertinggi pada 20%.
• Mauritius - Kadar cukai korporat rendah dan tiada cukai pegangan.
• Switzerland - Pengecualian cukai penuh atau separa, bergantung pada bank yang digunakan.
• Ireland - Dirujuk sebagai surga cukai walaupun pegawai menegaskan bahawa tidak. Apple mendapati bahawa dua daripada anak syarikat Ireland tidak dikelaskan sebagai pemastautin cukai di Amerika Syarikat atau Ireland, walaupun diperbadankan di negara terakhir.

Syarikat Teratas yang Mendapat Manfaat Daripada Tempat Percukaian

1. Apple - Jumlah yang dipesan di luar negara ialah $ 214.9 bilion. Ia menggunakan Ireland sebagai tempat perlindungan cukai. Apple akan berhutang cukai kepada pemerintah AS $ 65.4 bilion jika faedah cukai tidak digunakan.
2. Nike - Ia memegang $ 10.7 bilion di luar pesisir. Ia menggunakan Bermuda sebagai tempat percukaian. Ia akan membayar $ 3.6 bilion untuk cukai jika faedah cukai tidak digunakan. Ini menyiratkan Nike hanya membayar kadar cukai 1.4% kepada pemerintah asing atas keuntungan luar pesisir tersebut, yang menunjukkan bahawa hampir semua wang tersebut secara rasmi dipegang oleh anak syarikat di tempat percukaian.
3. Goldman Sachs - Ia memegang $ 28.6 bilion di luar pesisir dan menggunakan Bermuda sebagai tempat percukaian.
4. Sebahagian daripada 50 syarikat AS terbesar yang memperoleh sekitar $ 1.6 trilion di luar negara termasuk Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, Exxon Mobil, Chevron, Walmart. 50 syarikat ini memperoleh keuntungan lebih dari $ 4.2 trilion di seluruh dunia, tetapi mereka menggunakan surga cukai luar pesisir untuk menurunkan kadar cukai keseluruhan efektif kepada hanya 25.9%, yang jauh di bawah kadar undang-undang AS 35% dan bahkan lebih rendah daripada tahap purata yang dibayar di negara lain negara maju.

Kertas Panama

• Kebocoran 11.5 juta fail dari pangkalan data firma undang-undang luar pesisir terbesar keempat di dunia, Mossack Fonseca.
• The Panama Papers mengungkapkan cara-cara di mana orang kaya dapat mengeksploitasi rezim cukai luar pesisir yang rahsia.
• Berikut adalah jenis fail yang terdapat dalam Panama Papers:

• Memiliki syarikat luar pesisir tidak menyalahi undang-undang, tetapi Panama Papers mendedahkan bahawa menyembunyikan identiti pemilik syarikat sebenar adalah tujuan utama majoriti syarikat luar pesisir.
• The Panama Papers mendedahkan nama-nama pelbagai bank antarabangsa terkenal yang membantu pelanggan mereka mendirikan perniagaan di wilayah luar pesisir sebagai sebahagian daripada perkhidmatan pengurusan kekayaan.

Implikasi Cukai dalam Penilaian dan Pemodelan Kewangan

Semasa melakukan penilaian syarikat Kaedah Penilaian Ketika menilai syarikat sebagai usaha berterusan ada tiga kaedah penilaian utama yang digunakan: analisis DCF, syarikat setanding, dan transaksi sebelumnya. Kaedah penilaian ini digunakan dalam perbankan pelaburan, penyelidikan ekuiti, ekuiti persendirian, pembangunan korporat, penggabungan & pengambilalihan, pembelian dan kewangan leveraj, pengiraan cukai boleh memberi kesan material terhadap aliran tunai Panduan penilaian percuma untuk mempelajari konsep yang paling penting mengikut kadar anda sendiri. Artikel-artikel ini akan mengajar anda praktik terbaik penilaian perniagaan dan cara menilai syarikat menggunakan analisis syarikat yang setanding, pemodelan aliran tunai diskaun (DCF), dan urus niaga terdahulu, seperti yang digunakan dalam perbankan pelaburan, penyelidikan ekuiti,. Seorang penganalisis kewangan ditugaskan untuk membina ramalan tentang apa yang mereka harapkan pendapatan,perbelanjaan (termasuk cukai), dan item kewangan lain yang akan ada pada masa akan datang. Proses peramalan item ke masa depan ini dikenali sebagai pemodelan kewangan Apa itu Pemodelan Kewangan Pemodelan kewangan dilakukan di Excel untuk meramalkan prestasi kewangan syarikat. Tinjauan mengenai apa itu pemodelan kewangan, bagaimana & mengapa membina model. dan dilakukan dalam Sumber Excel Excel Belajar Excel dalam talian dengan 100-an tutorial, sumber, panduan & helaian Excel percuma! Sumber kewangan adalah kaedah terbaik untuk belajar Excel dengan syarat anda sendiri. .Tinjauan mengenai apa itu pemodelan kewangan, bagaimana & mengapa membina model. dan dilakukan dalam Sumber Excel Excel Belajar Excel dalam talian dengan 100-an tutorial, sumber, panduan & helaian Excel percuma! Sumber kewangan adalah kaedah terbaik untuk belajar Excel dengan syarat anda sendiri. .Tinjauan mengenai apa itu pemodelan kewangan, bagaimana & mengapa membina model. dan dilakukan dalam Sumber Excel Excel Belajar Excel dalam talian dengan 100-an tutorial, sumber, panduan & helaian Excel percuma! Sumber kewangan adalah kaedah terbaik untuk belajar Excel dengan syarat anda sendiri. .

Untuk mengetahui lebih lanjut mengenai model kewangan, lihat pustaka lengkap sumber pemodelan kewangan Pemodelan Kewangan Sumber dan panduan pemodelan kewangan percuma untuk mempelajari konsep yang paling penting mengikut kadar anda sendiri. Artikel ini akan mengajar anda amalan terbaik pemodelan kewangan dengan beratus contoh, templat, panduan, artikel, dan banyak lagi. Ketahui apa itu model kewangan, bagaimana membina model, kemahiran, petua dan trik Excel.

Bacaan Berkaitan

Terima kasih kerana membaca panduan Kewangan untuk percukaian cukai. Untuk membaca lebih lanjut mengenai cukai dan perakaunan, lihat sumber Kewangan percuma berikut.

• Perakaunan Cukai Pendapatan Perakaunan Untuk Pajak Pendapatan Cukai pendapatan dan perakaunannya adalah bidang utama kewangan korporat. Memiliki pemahaman konseptual mengenai perakaunan untuk cukai pendapatan membolehkan syarikat mengekalkan fleksibiliti kewangan. Cukai adalah bidang yang rumit untuk dilayari dan sering mengelirukan bahkan penganalisis kewangan yang paling mahir.
• Tax Shield Tax Shield A Tax Shield adalah potongan yang dibenarkan dari pendapatan bercukai yang mengakibatkan pengurangan cukai yang terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada kadar cukai efektif bagi syarikat atau individu. Perbelanjaan biasa yang boleh dikurangkan termasuk susut nilai, pelunasan, pembayaran gadai janji dan perbelanjaan faedah
• Aset dan Liabiliti Cukai Tertunda Aset Cukai Tertunda Aset cukai tertunda merujuk kepada item pada kunci kira-kira syarikat yang akan mengurangkan pendapatan bercukai pada masa akan datang kerana keputusan yang dibuat
• Firma Perakaunan Big Four Firma Perakaunan Big Four Firma perakaunan Big Four merujuk kepada Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG, dan Ernst & Young. Firma-firma ini adalah empat firma perkhidmatan profesional terbesar di dunia yang menyediakan perkhidmatan audit, nasihat transaksi, percukaian, perundingan, nasihat risiko, dan aktuari.