Dalam profesion audit, terdapat lima ancaman besar yang boleh menjejaskan kebebasan auditor. Sebelum penglibatan audit, adalah penting bagi setiap anggota pasukan audit untuk mengkaji lima ancaman terhadap kemerdekaan. Sekiranya juruaudit terdedah kepada ancaman tertentu, dia harus mengembangkan perlindungan untuk mengurangkan ancaman ke tahap yang dapat diterima atau mengundurkan diri dari penglibatan audit.
Apa itu Kemerdekaan Juruaudit?
Juruaudit diharapkan dapat memberikan pendapat yang tidak berat sebelah dan profesional mengenai pekerjaan yang mereka audit. Juruaudit yang tidak mempunyai kebebasan hampir menjadikan laporan juruaudit yang menyertainya tidak berguna kepada mereka yang bergantung pada mereka.
Sebagai contoh, anggap diri anda sebagai pelabur berpotensi dalam Syarikat ABC. Sekiranya anda tahu bahawa juruaudit ABC Company menjalin hubungan yang erat dan peribadi dengan Ketua Pegawai Eksekutif Ketua Pegawai Eksekutif, Ketua Pegawai Eksekutif, adalah individu berpangkat tertinggi dalam syarikat atau organisasi. Ketua Pegawai Eksekutif bertanggungjawab untuk kejayaan keseluruhan organisasi dan membuat keputusan pengurusan peringkat atasan. Baca perihal pekerjaan syarikat, sejauh mana anda akan mempercayai bahawa karya yang diaudit adalah perwakilan yang adil dari kedudukan kewangan syarikat? Bagaimana anda boleh yakin bahawa juruaudit dan CEO tidak bersekongkol untuk mengeluarkan laporan audit yang baik?
Faktanya ialah juruaudit yang tidak mempunyai kebebasan mengorbankan integriti pasaran kewangan Pasaran Kewangan Pasaran kewangan, dari namanya sendiri, adalah sejenis pasaran yang menyediakan jalan untuk penjualan dan pembelian aset seperti bon, saham, pertukaran asing, dan terbitan. Selalunya, mereka dipanggil dengan nama yang berbeza, termasuk "Wall Street" dan "pasar modal," tetapi semuanya masih bermaksud satu dan perkara yang sama. dan kebolehpercayaan maklumat. Pelabur tidak akan bersedia memperbanyak modal kepada syarikat, mengetahui bahawa maklumat yang diaudit dilakukan oleh juruaudit yang tidak bebas. Selanjutnya, bank tidak akan bersedia mengeluarkan pinjaman kerana bimbang juruaudit mungkin memberikan laporan audit berat sebelahs Laporan Laporan Juruaudit bebas adalah pendapat rasmi yang dikeluarkan oleh juruaudit luaran atau dalaman mengenai kualiti dan ketepatan penyata kewangan.
Lima Ancaman terhadap Kemerdekaan Juruaudit
Berikut adalah lima perkara yang berpotensi menjejaskan kebebasan juruaudit:
1. Ancaman Kepentingan Diri
Ancaman kepentingan diri wujud sekiranya juruaudit mempunyai kepentingan kewangan langsung atau tidak langsung dalam syarikat atau bergantung kepada pelanggan dengan bayaran utama yang belum dijelaskan.
Contohnya
Pasukan audit sedang bersiap untuk melakukan audit 2020 untuk ABC Company. Walau bagaimanapun, pasukan audit belum menerima yuran audit dari Syarikat ABC untuk audit 2019.
Isu
Pasukan audit mungkin tergoda untuk mengeluarkan laporan yang menguntungkan sehingga syarikat dapat memperoleh pinjaman untuk menyelesaikan yuran tertunggak untuk audit 2019 mereka.
2. Ancaman Ulasan Kendiri
Ancaman tinjauan diri wujud sekiranya juruaudit mengaudit hasil kerja sendiri atau pekerjaan yang dilakukan oleh orang lain di firma yang sama.
Contohnya
Juruaudit menyediakan penyata kewangan Tiga Penyata Kewangan Ketiga penyata kewangan adalah penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai. Ketiga-tiga pernyataan utama ini adalah rumit untuk Syarikat ABC dan juga berperanan sebagai juruaudit Syarikat ABC.
Isu
Dengan meminta juruaudit menyemak hasil kerjanya sendiri, juruaudit tidak diharapkan dapat membentuk pendapat yang tidak berat sebelah mengenai penyata kewangan.
3. Ancaman Advokasi
Ancaman advokasi wujud sekiranya juruaudit terlibat dalam mempromosikan klien, sehingga objektifnya berpotensi dikompromikan.
Contohnya
Juruaudit membantu menjual Syarikat ABC di samping berperanan sebagai juruaudit syarikat.
Isu
Juruaudit boleh mengeluarkan laporan yang baik untuk menaikkan harga jualan Syarikat ABC.
4. Ancaman Kekeluargaan
Ancaman keakraban wujud sekiranya juruaudit terlalu dekat secara peribadi atau akrab dengan pekerja, pegawai, atau pengarah syarikat pelanggan.
Contohnya
Syarikat ABC telah diaudit oleh juruaudit yang sama selama lebih dari 10 tahun dan juruaudit selalu bermain golf dengan CEO dan CFO Syarikat ABC.
Isu
Juruaudit mungkin sudah terlalu biasa dengan pelanggan dan, oleh itu, kurang objektif dalam pekerjaan mereka.
5. Ancaman Intimidasi
Ancaman intimidasi wujud sekiranya juruaudit diintimidasi oleh pihak pengurusan atau para pengarahnya sehingga mereka dihalang untuk bertindak secara objektif.
Contohnya
Syarikat ABC tidak senang dengan kesimpulan laporan audit dan mengancam untuk menukar juruaudit tahun depan. Syarikat ABC adalah pelanggan terbesar juruaudit.
Isu
Kebebasan juruaudit mungkin terganggu, kerana Syarikat ABC adalah pelanggan terbesar mereka dan mereka, secara semula jadi, tidak mahu kehilangan pelanggan seperti itu. Oleh itu, juruaudit boleh mengeluarkan laporan yang menyenangkan Syarikat ABC.
Lebih Banyak Sumber
Kami harap anda senang membaca panduan Kewangan mengenai ancaman terhadap kebebasan juruaudit. Finance adalah penyedia rasmi Pensijilan Pemodelan dan Penilaian Kewangan (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti program pensijilan Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang direka untuk mengubah sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia.
Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan anda mengenai analisis kewangan, kami sangat mengesyorkan sumber Kewangan tambahan yang disenaraikan di bawah:
- Etika Perakaunan Etika Perakaunan Etika perakaunan adalah topik penting kerana, sebagai akauntan, kita adalah kakitangan utama yang mengakses maklumat kewangan individu dan entiti. Kekuatan tersebut juga melibatkan potensi dan kemungkinan penyalahgunaan maklumat, atau manipulasi nombor untuk meningkatkan persepsi syarikat atau menegakkan pengurusan pendapatan.
- Perakaunan Penipuan Audit adalah istilah yang menerangkan proses menyatukan maklumat kewangan untuk menjadikannya jelas dan difahami oleh semua
- Tanggungjawab Undang-Undang Juruaudit Tanggungjawab Undang-undang Juruaudit Kebimbangan mengenai tanggungjawab undang-undang juruaudit terus meningkat setiap hari. Juruaudit adalah orang yang sangat penting kerana, pada akhirnya, mereka bertanggungjawab untuk meningkatkan kebolehpercayaan penyata kewangan untuk semua jenis pengguna luaran. Seperti profesional lain, mereka boleh menghadapi tanggungjawab sivil dan jenayah
- Skandal Perakaunan Teratas Skandal Perakaunan Teratas Dua dekad terakhir menyaksikan beberapa skandal perakaunan terburuk dalam sejarah. Berbilion dolar hilang akibat bencana kewangan ini. Di dalam ini
