Dalam perakaunan pemerolehan, peruntukan harga pembelian adalah amalan di mana pemerolehan memperuntukkan harga belian ke dalam aset dan liabiliti syarikat sasaran yang diperoleh dalam transaksi. Peruntukan harga pembelian adalah langkah penting dalam pelaporan perakaunan setelah selesai penggabungan atau pengambilalihan.
Piawaian perakaunan yang diterima sekarang, seperti Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS), Piawaian IFRS Piawaian IFRS adalah Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS) yang terdiri daripada sekumpulan peraturan perakaunan yang menentukan bagaimana transaksi dan peristiwa perakaunan lain perlu dilaporkan dalam penyata kewangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibiliti dan ketelusan dalam dunia kewangan yang memerlukan penggunaan kaedah peruntukan harga pembelian untuk semua jenis perjanjian gabungan perniagaan, termasuk penggabungan dan pengambilalihan. Perhatikan bahawa piawaian perakaunan yang lalu memerlukan peruntukan harga pembelian hanya dalam perjanjian pemerolehan.
Komponen Peruntukan Harga Pembelian
Peruntukan harga beli terutamanya terdiri daripada komponen berikut:
1. Aset yang boleh dikenal pasti bersih
Aset yang dapat dikenal pasti bersih merujuk kepada jumlah nilai aset syarikat yang diambilalih, ditolak jumlah liabiliti. Perhatikan bahawa "aset yang dapat dikenal pasti" adalah aset dengan nilai tertentu pada suatu titik waktu tertentu, dan yang manfaatnya dapat diakui dan diukur secara wajar. Pada asasnya, aset yang dapat dikenal pasti mewakili nilai buku aset pada kunci kira-kira syarikat yang diambilalih. Penting untuk difahami bahawa aset yang dapat dikenal pasti merangkumi aset ketara dan tidak ketara Aset Tidak ketara Tidak Sesuai dengan IFRS, aset tidak ketara adalah aset yang tidak dapat dikenal pasti, bukan wang tanpa bahan fizikal. Seperti semua aset, aset tidak ketara adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan pulangan ekonomi bagi syarikat pada masa akan datang. Sebagai aset jangka panjang, jangkaan ini melebihi satu tahun. .
2. Tulis
Penambahan adalah peningkatan yang disesuaikan dengan nilai buku Nilai Buku Nilai buku adalah nilai ekuiti syarikat seperti yang dilaporkan dalam penyata kewangannya. Angka nilai buku biasanya dilihat berkaitan dengan nilai saham syarikat (permodalan pasaran) dan ditentukan dengan mengambil nilai keseluruhan aset syarikat dan mengurangkan mana-mana liabiliti yang masih terhutang syarikat. aset yang dibuat sekiranya nilai dibawa aset kurang daripada nilai pasaran wajarnya. Jumlah penambahan ditentukan apabila pakar penilaian perniagaan bebas menyelesaikan penilaian nilai pasaran wajar aset syarikat sasaran.
3. muhibah
Pada asasnya, muhibah adalah jumlah yang dibayar melebihi nilai bersih aset syarikat sasaran ditolak liabiliti. Muhibah dikira sebagai perbezaan antara harga beli dan jumlah nilai aset dan liabiliti syarikat yang diambilalih.
Dari perspektif pemeroleh, muhibah sangat penting dalam pelaporan perakaunannya kerana kedua-dua GAAP AS GAAP, atau Prinsip Perakaunan yang Diterima Secara Umum, adalah sekumpulan peraturan dan prosedur yang biasa dikenali yang dirancang untuk mengatur perakaunan korporat dan pelaporan kewangan. GAAP adalah sekumpulan amalan perakaunan yang komprehensif yang dikembangkan bersama oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Kewangan (FASB) dan dan IFRS menghendaki syarikat menilai semula semua muhibah yang dicatatkan sekurang-kurangnya sekali setahun dan mencatatkan penyesuaian penurunan jika perlu. Muhibah tidak disusut nilai tetapi kadang kala dilunaskan dari masa ke masa.
Perhatikan bahawa kos yang berkaitan dengan pemerolehan - termasuk, tetapi tidak terhad kepada, pelbagai kos perundangan, nasihat, atau perundingan - tidak dipertimbangkan dalam peruntukan harga pembelian. Menurut piawaian perakaunan, pemeroleh mesti membebankan kos setiap kali mereka dikenakan sementara perkhidmatan yang sesuai telah diberikan.
Contoh Peruntukan Harga Pembelian
Syarikat A memperoleh Syarikat B baru-baru ini dengan harga $ 10 bilion. Setelah kesepakatan selesai, Syarikat A, sebagai pemerolehan, mesti melakukan peruntukan harga pembelian mengikut piawaian perakaunan yang ada.
Nilai buku aset Syarikat B adalah $ 7 bilion, sementara nilai buku liabiliti syarikat adalah $ 4 bilion. Oleh itu, nilai aset bersih Syarikat B adalah $ 3 bilion ($ 7 bilion - $ 4 bilion).
Penilaian pakar penilaian perniagaan bebas Penilaian perniagaan Pakar Penilaian perniagaan merujuk kepada proses menentukan nilai sebenar perniagaan. Pemilik bekerjasama dengan pakar penilaian perniagaan untuk membantu mereka memperoleh anggaran objektif mengenai nilai perniagaan mereka. Mereka memerlukan perkhidmatan pakar penilaian perniagaan untuk menentukan nilai saksama perniagaan, menentukan bahawa nilai saksama kedua-dua aset dan liabiliti Syarikat B adalah $ 8 bilion. Penemuan ini menunjukkan bahawa Syarikat A mesti mengenali nilai tambah $ 5 bilion ($ 8 bilion - $ 3 bilion) untuk menyesuaikan nilai buku aset syarikat kepada nilai pasaran wajarnya.
Akhirnya, Syarikat A mesti mencatat muhibah, kerana harga sebenar yang dibayar untuk pemerolehan ($ 10 bilion) melebihi jumlah aset dan nilai bersih yang dapat dikenal pasti ($ 3 bilion + $ 5 bilion = $ 8 bilion). Oleh itu, Syarikat A mesti mengiktiraf $ 2 bilion ($ 10 bilion - $ 8 bilion) sebagai muhibah.
Sumber tambahan
Finance adalah penyedia rasmi Pensijilan Pemodelan dan Penilaian Kewangan (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti program pensijilan Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang direka untuk mengubah sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia.
Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan anda mengenai analisis kewangan, kami sangat mengesyorkan sumber kewangan tambahan di bawah:
- Penilaian Aset Penilaian Aset Penilaian aset hanya berkaitan dengan nilai yang diberikan kepada harta tanah tertentu, termasuk saham, opsyen, bon, bangunan, mesin, atau tanah, yang biasanya dilakukan apabila syarikat atau aset akan dijual, diinsuranskan, atau diambil alih . Aset tersebut boleh dikategorikan menjadi aset ketara dan tidak ketara
- Perakaunan Kemerosotan Muhibah Perakaunan Kemerosotan Muhibah Kerosakan Muhibah berlaku apabila nilai muhibah pada kunci kira-kira syarikat melebihi nilai perakaunan yang diuji oleh juruaudit sehingga menyebabkan penurunan atau caj penurunan nilai. Menurut piawaian perakaunan, muhibah harus dibawa sebagai aset dan dinilai setiap tahun. Syarikat harus menilai jika kemerosotan
- Pertimbangan dan Implikasi M&A Pertimbangan dan Implikasi M&A Semasa menjalankan M&A syarikat mesti mengakui & mengkaji semua faktor dan kerumitan yang berlaku dalam penggabungan dan pengambilalihan. Panduan ini menggariskan penting
- Pengambilalihan Premium Pengambilalihan Premium Pengambilalihan premium adalah perbezaan antara nilai pasaran (atau nilai anggaran) syarikat dan harga sebenar untuk memperolehnya. Premium pengambilalihan adalah kos tambahan untuk membeli semua saham dalam penggabungan dan pemerolehan. Premium dibayar kerana (1) nilai kawalan, dan (2) nilai sinergi
