Apakah Harga Pemindahan?

Harga transfer merujuk kepada harga barang dan perkhidmatan yang ditukar antara entiti undang-undang yang biasanya dikendalikan dalam perusahaan. Sebagai contoh, jika anak perusahaan menjual barang atau memberikan layanan kepada perusahaan induk, harga yang dikenakan disebut sebagai harga transfer dan pengaturan disebut harga transfer. Entiti di bawah kawalan bersama merujuk kepada syarikat yang akhirnya dikendalikan oleh syarikat induk tunggal. Syarikat multinasional menggunakan harga pemindahan sebagai kaedah mengagihkan keuntungan (pendapatan sebelum faedah dan cukai EBITDA EBITDA atau Pendapatan Sebelum Faedah, Cukai, Susut Nilai, Pelunasan adalah keuntungan syarikat sebelum mana-mana pemotongan bersih ini dibuat.EBITDA menumpukan pada keputusan operasi perniagaan kerana melihat keuntungan perniagaan dari operasi teras sebelum kesan struktur modal. Formula, contoh) di antara pelbagai anak syarikatnya dalam organisasi.

Harga pindahan menawarkan banyak kelebihan bagi syarikat dari percukaian Perakaunan Untuk Pajak Pendapatan Cukai pendapatan dan perakaunannya adalah bidang utama kewangan korporat. Memiliki pemahaman konsep mengenai perakaunan untuk cukai pendapatan membolehkan syarikat mengekalkan fleksibiliti kewangan. Cukai adalah bidang yang rumit untuk dilayari dan sering mengelirukan bahkan penganalisis kewangan yang paling mahir. perspektif, walaupun pihak berkuasa sering mengabaikan penggunaan harga pemindahan untuk mengelakkan cukai. Harga pemindahan memanfaatkan rezim cukai yang berbeza di negara yang berbeza dengan menempah lebih banyak keuntungan untuk barang dan perkhidmatan yang dihasilkan di negara atau ekonomi dengan kadar cukai yang lebih rendah. Dalam beberapa kes, syarikat malah menurunkan perbelanjaan mereka untuk transaksi yang saling berkaitan dengan mengelakkan tarif terhadap barang dan perkhidmatan ditukar di peringkat antarabangsa.Undang-undang cukai antarabangsa diatur oleh Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) dan firma audit di bawah OECD mengkaji dan mengaudit penyata kewangan MNC dengan sewajarnya.

Contohnya

Pertimbangkan ABC Co., sebuah syarikat pena yang berpangkalan di AS yang mengeluarkan pen dengan harga 10 sen setiap satu di anak syarikat AS ABC Co. di Kanada, XYZ Co., menjual pen tersebut kepada pelanggan Kanada pada harga $ 1 setiap pen dan menghabiskan 10 sen per pen mengenai pemasaran dan pengedaran. Jumlah keuntungan kumpulan berjumlah 80 sen setiap pen. Kini, ABC Co. akan mengenakan harga pindahan antara 20 sen hingga 80 sen per pen kepada anak syarikatnya. Sekiranya tidak ada peraturan harga pemindahan, ABC Co. akan melihat di mana kadar cukai lebih rendah dan berusaha untuk meletakkan lebih banyak keuntungan di negara itu. Oleh itu, jika kadar cukai AS lebih tinggi daripada kadar cukai Kanada, syarikat kemungkinan akan memberikan harga pemindahan serendah mungkin kepada penjualan pen kepada XYZ Co.

Prinsip Panjang Lengan

Artikel 9 Konvensyen Pajak Model OECD menjelaskan peraturan untuk Prinsip Panjang Lengan. Ia menyatakan bahawa harga pindahan antara dua entiti yang dikendalikan secara umum mesti diperlakukan seolah-olah mereka adalah dua entiti bebas.

The Arm's Length Principle didasarkan pada pasaran sebenar dan menyediakan satu pengiraan cukai standard antarabangsa, yang membolehkan pelbagai kerajaan mengumpulkan bahagian cukai mereka dan pada masa yang sama mewujudkan peruntukan yang mencukupi bagi MNC untuk mengelakkan cukai berganda.

Kajian Kes: Cara Google Menggunakan Harga Pemindahan

Google menjalankan ibu pejabat serantau di Singapura dan anak syarikat di Australia. Anak syarikat Australia menyediakan perkhidmatan sokongan penjualan dan pemasaran kepada pengguna dan syarikat Australia. Anak syarikat Australia juga menyediakan perkhidmatan penyelidikan kepada Google di seluruh dunia. Pada TK 2012-13, Google Australia memperoleh sekitar $ 46 juta sebagai keuntungan dari pendapatan $ 358 juta. Pembayaran cukai korporat dianggarkan sebanyak AU $ 7.1 juta, setelah menuntut kredit cukai sebanyak $ 4.5 juta.

Ketika ditanya mengenai mengapa Google tidak membayar lebih banyak cukai di Australia, Ms. Maile Carnegie, mantan ketua Google Australia, menjawab bahawa bahagian Singapura dalam cukai sudah dibayar di negara di mana mereka beribu pejabat. Google melaporkan jumlah pembayaran cukai AS $ 3.3 bilion berbanding pendapatan $ 66 bilion. Kadar cukai efektif mencecah 19%, yang lebih rendah daripada kadar cukai syarikat berkanun sebanyak 35% di AS.

Faedah Harga Pemindahan

1. Harga pindahan membantu dalam mengurangkan kos duti dengan menghantar barang ke negara-negara dengan tarif yang tinggi dengan harga pemindahan minimum sehingga asas tugas transaksi tersebut cukup rendah.
2. Mengurangkan pendapatan dan cukai korporat di negara-negara dengan cukai tinggi dengan harga yang terlalu tinggi yang dipindahkan ke negara-negara dengan kadar cukai yang lebih rendah membantu syarikat memperoleh margin keuntungan yang lebih tinggi.

Risiko

1. Terdapat perbezaan pendapat dalam bahagian organisasi mengenai dasar-dasar mengenai harga dan pemindahan.
2. Banyak biaya tambahan ditanggung dari segi masa dan tenaga kerja yang diperlukan dalam melaksanakan harga perpindahan dan mengekalkan sistem perakaunan yang tepat untuk menyokongnya. Harga pemindahan adalah metodologi yang sangat rumit dan memakan masa.
3. Menjadi sukar untuk menetapkan harga barang tidak ketara seperti perkhidmatan yang diberikan.
4. Penjual dan pembeli melakukan fungsi yang berbeza dan, dengan itu, menanggung pelbagai jenis risiko. Contohnya, penjual mungkin enggan memberikan jaminan untuk produk tersebut. Tetapi harga yang dibayar oleh pembeli akan dipengaruhi oleh perbezaannya.

Bacaan Berkaitan

Finance adalah penyedia rasmi Pensijilan Pemodelan & Penilaian Kewangan global (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti program pensijilan Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang direka untuk membantu sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia . Untuk terus belajar dan memajukan kerjaya anda, lihat sumber Kewangan percuma berikut:

• Tax Shields Tax Shield A Tax Shield adalah potongan yang dibenarkan dari pendapatan bercukai yang mengakibatkan pengurangan cukai yang terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada kadar cukai efektif bagi syarikat atau individu. Perbelanjaan biasa yang boleh dikurangkan termasuk susut nilai, pelunasan, pembayaran gadai janji dan perbelanjaan faedah
• Ekonomi Skala Ekonomi Skala Ekonomi Skala merujuk kepada kelebihan kos yang dialami oleh sebuah syarikat apabila meningkatkan tahap outputnya. Kelebihan itu timbul kerana hubungan terbalik antara kos tetap per unit dan kuantiti yang dihasilkan. Semakin besar kuantiti output yang dihasilkan, semakin rendah kos tetap per unit. Jenis, contoh, panduan
• Hukum Penawaran Hukum Penawaran Hukum penawaran adalah prinsip dasar dalam ekonomi yang menegaskan bahawa, dengan anggapan semua hal itu tetap, kenaikan harga barang akan memiliki kenaikan langsung yang sama dalam penawarannya. Hukum penawaran menggambarkan tingkah laku pengeluar ketika harga barang naik atau turun.
• Formula Lebihan Pengguna Formula Lebihan Pengguna Lebihan pengguna adalah ukuran ekonomi untuk mengira keuntungan (iaitu, lebihan) dari apa yang pengguna sanggup bayar untuk sesuatu barang atau perkhidmatan berbanding harga pasarannya. Formula lebihan pengguna didasarkan pada teori ekonomi utiliti marginal.