Cukai tetap merujuk kepada sistem cukai di mana kadar cukai tunggal dikenakan untuk semua peringkat pendapatan Pendapatan Tahunan Pendapatan tahunan adalah jumlah nilai pendapatan yang diperoleh selama tahun fiskal. Pendapatan tahunan kasar merujuk kepada semua pendapatan sebelum pemotongan dibuat, dan pendapatan tahunan bersih merujuk kepada jumlah yang tinggal setelah semua pemotongan dibuat. Konsep ini berlaku untuk individu dan perniagaan. Ini bermaksud individu yang berpendapatan rendah dikenakan cukai yang sama dengan individu yang berpendapatan tinggi.
Penyokong sistem cukai tetap mengatakan bahawa ia mendorong warga untuk memperoleh pendapatan tinggi tanpa khawatir bahawa mereka akan dihukum kerana memperoleh lebih banyak, seperti yang berlaku dengan sistem kadar cukai progresif Cukai Progresif Cukai progresif adalah kadar pajak yang meningkat ketika nilai kena cukai naik. Biasanya dibahagikan kepada kurungan cukai yang meningkat ke tahap yang berturut-turut lebih tinggi. Sebagai contoh, kadar cukai progresif boleh bergerak dari 0% hingga 45%, dari tanda kurung terendah dan tertinggi. Walau bagaimanapun, pengkritik mengatakan bahawa kadar cukai tetap meletakkan beban yang tidak perlu bagi mereka yang berpendapatan rendah kerana mereka tetap dengan pendapatan yang lebih rendah untuk mengekalkan taraf hidup mereka.
Contoh Cukai Tetap
Contoh 1
Mari kita anggap bahawa Peter, James, dan John bekerja di syarikat pembuatan yang sama di Rusia. Peter bekerja sebagai juruteknik dan memperoleh pendapatan bercukai tahunan sebanyak $ 40,000. James bekerja sebagai akauntan, dan dia memperoleh pendapatan tahunan yang dikenakan cukai sebanyak $ 60,000. John bekerja sebagai ketua pegawai ICT Panduan Gaji IT Dalam panduan gaji IT ini, kami memberikan gambaran keseluruhan beberapa pekerjaan IT dan gaji titik tengahnya yang sesuai untuk tahun 2018. Permintaan pekerjaan teknologi maklumat di seluruh industri mulai meningkat pada awal 1980-an. Hari ini, apabila lebih banyak syarikat ingin mendigitalkan atau mengotomatisasi proses perniagaan tertentu, permintaan untuk IT. , dan dia memperoleh pendapatan bercukai tahunan sebanyak $ 80,000. Anggaplah bahawa pemerintah mengenakan kadar cukai tetap 15%.
Oleh itu:
Peter akan membayar (15% x 40,000) = $ 6, 000 dalam cukai tahunan, meninggalkannya dengan $ 34,000.
James akan membayar (15% x 60,000) = $ 9,000 dalam cukai tahunan, meninggalkannya dengan $ 51,000.
John akan membayar (15% x 80,000) = $ 12,000 dalam cukai tahunan, meninggalkannya dengan $ 68,000.
Dari pengiraan di atas, kerajaan mengambil $ 27,000 ($ 6,000 + $ 9,000 + $ 12,000) sementara ketiga-tiga pembayar cukai mendapat $ 153,000 ($ 34,000 + $ 51,000 + 68,000) secara kumulatif.
Contoh 2
Pada tahun 2016, Senator AS dan calon presiden Ted Cruz mencadangkan penggunaan 10% kadar cukai tetap di AS. Sekiranya dilaksanakan, sistem cukai akan mengecualikan keluarga empat orang dengan pendapatan di bawah $ 36,000 daripada membayar cukai. Ia akan meningkatkan pemotongan standard menjadi 10%, sementara pengecualian peribadi akan meningkat menjadi $ 4,000.
Sistem cukai tetap juga akan menghilangkan cukai harta tanah, cukai Obamacare, dan juga Alternatif Cukai Minimum. Cadangan cukai juga akan mengurangkan cukai korporat menjadi 16%, sementara keuntungan yang diperoleh di luar negara akan bebas cukai. Perniagaan hanya perlu membayar satu kali cukai pengembalian 10% ke atas pendapatan masa lalu.
Kelebihan Cukai Rata
Salah satu kelebihan kadar cukai tetap adalah kesederhanaannya; setiap orang membayar cukai pada kadar yang sama. Ia lebih sederhana jika dibandingkan dengan kadar cukai progresif, yang mengenakan kadar cukai yang berbeza pada pelbagai tahap pendapatan. Sebagai contoh, di Amerika Syarikat, kerumitan sistem percukaian progresif menanggung banyak wang kepada pembayar cukai dan kehilangan berjam-jam untuk melaksanakannya, mengakibatkan pengiraan cukai yang berbeza bagi setiap pembayar cukai. Walau bagaimanapun, dengan cukai tetap, setiap orang membayar dengan kadar yang seragam, mengurangkan kos pelaksanaannya.
Penyokong cukai tetap juga mengatakan bahawa sistem percukaian itu adil, berbanding dengan sistem cukai yang lain. Setiap pembayar cukai dikenakan kadar cukai yang seragam, dan kemungkinan ada sedikit keluhan mengenai kategori pembayar cukai tertentu yang dikenakan terlalu tinggi sementara yang lain dikenakan terlalu rendah. Ia tidak seperti sistem cukai progresif dan regresif di mana kumpulan pembayar cukai yang berlainan dikenakan kadar cukai yang berbeza.
Kekurangan Cukai Tetap
Penentang cukai tetap mengatakan bahawa sistem percukaian tidak adil dan menjadikannya beban yang berlebihan bagi mereka yang berpendapatan rendah. Walaupun sistem ini mengenakan kadar cukai yang seragam untuk semua kategori pendapatan, ia menjadikan golongan berpendapatan rendah dengan lebih sedikit wang untuk hidup dengan selesa dan mengekalkan taraf hidup mereka. Sebaliknya, golongan berpendapatan tinggi ditinggalkan dengan banyak wang untuk dibelanjakan yang tidak sebanding dengan pendapatan bersih selepas cukai bagi mereka yang berpendapatan rendah. Walau bagaimanapun, kritikan ini mengabaikan kenyataan bahawa kebanyakan cadangan cukai rata merangkumi pengecualian dari sebarang cukai untuk mereka yang berpendapatan rendah - seperti pengecualian sehingga $ 36,000 dalam cadangan Senator Cruz.
Cukai Rata vs Cukai Progresif
Sistem cukai progresif Cukai Progresif Cukai progresif adalah kadar cukai yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena cukai. Biasanya dibahagikan kepada kurungan cukai yang meningkat ke tahap yang berturut-turut lebih tinggi. Sebagai contoh, kadar cukai progresif boleh bergerak dari 0% hingga 45%, dari kurungan terendah dan tertinggi - Dalam sistem cukai ini, kadar cukai yang tinggi dikenakan pada mereka yang berpendapatan tinggi sementara yang berpendapatan rendah dikenakan cukai yang lebih rendah kadar. Sistem cukai progresif digunakan di kebanyakan negara, termasuk Amerika Syarikat, dan ia dianggap sebagai sistem cukai yang lebih adil.
Di AS (pada 2018), seseorang yang memperoleh pendapatan kena cukai tahunan di bawah $ 9,275 membayar cukai pendapatan 10%, sementara mereka yang berpendapatan di atas $ 500,000 dikenakan cukai pendapatan 37%. Sistem cukai progresif dirancang untuk meringankan beban cukai bagi mereka yang berpendapatan rendah; beban itu dialihkan kepada golongan berpendapatan tinggi dengan sejumlah besar pendapatan untuk dibelanjakan.
Cukai Rata vs Cukai Regresif
Kadar cukai tetap berkongsi beberapa ciri dengan cukai regresif, yang mengenakan peratusan cukai yang rendah kepada mereka yang berpendapatan tinggi dan kadar cukai yang tinggi bagi mereka yang berpendapatan rendah. Walaupun cukai tetap mengenakan kadar cukai yang seragam untuk semua kategori penghasilan pendapatan, ia sama dengan cukai regresif.
Orang berpendapatan rendah kehilangan sebahagian besar pendapatan mereka daripada cukai kerajaan, sementara orang kaya hanya dikenakan sebahagian kecil dari pendapatan mereka. Dalam hal pajak regresif, kadar pajak menurun ketika jumlah pendapatan kena pajak meningkat, sehingga meningkatkan beban pajak pada mereka yang berpendapatan rendah.
Ambil contoh orang A dan B yang masing-masing memperoleh $ 10,000 dan $ 100,000 setiap tahun, dan mereka dikenakan kadar cukai 15% untuk jumlah di bawah $ 50,000, dan 5% untuk jumlah di atas $ 50,000. Ini bermaksud orang A akan membayar cukai sebanyak $ 1,500 (15% x $ 10,000), sementara orang B akan membayar cukai sebanyak $ 10,000 ($ 7,500 + $ 2,500).
Selepas percukaian, A dan B masing-masing tinggal $ 8,500 dan $ 90,000. Begitu juga, jika kadar cukai tetap 10% dikenakan pada kedua orang tersebut, A akan membayar cukai sebanyak $ 1,000 sementara B akan membayar cukai sebanyak $ 10,000.
Bacaan Berkaitan
Finance adalah penyedia rasmi Pensijilan Pemodelan dan Penilaian Kewangan (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti program pensijilan Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang direka untuk mengubah sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia.
Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan anda mengenai analisis kewangan, kami sangat mengesyorkan sumber kewangan tambahan di bawah:
- Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Istilah "ad valorem" adalah bahasa Latin untuk "menurut nilai", yang bermaksud bahawa ia fleksibel dan bergantung pada nilai aset, produk atau perkhidmatan yang dinilai.
- Bracket Cukai Pendapatan Kanada Bracket Cukai Pendapatan Kanada Artikel ini akan menggariskan bagaimana kurungan cukai Kanada berfungsi. Sistem percukaian pendapatan di Kanada adalah sistem progresif, yang bermaksud bahawa individu yang memperoleh lebih banyak biasanya dikenakan cukai lebih banyak. Sebaliknya, dalam sistem percukaian rata, setiap orang membayar peratusan yang sama
- Progressive Tax System Progressive Tax Cukai progresif adalah kadar cukai yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena cukai. Biasanya dibahagikan kepada kurungan cukai yang meningkat ke tahap yang berturut-turut lebih tinggi. Sebagai contoh, kadar cukai progresif boleh bergerak dari 0% hingga 45%, dari tanda kurung terendah dan tertinggi
- Tax Shield Tax Shield A Tax Shield adalah potongan yang dibenarkan dari pendapatan bercukai yang mengakibatkan pengurangan cukai yang terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada kadar cukai efektif bagi syarikat atau individu. Perbelanjaan biasa yang boleh dikurangkan termasuk susut nilai, pelunasan, pembayaran gadai janji dan perbelanjaan faedah
