Wang tunai yang terhad merujuk kepada wang tunai yang dipegang oleh syarikat untuk sebab-sebab tertentu dan, oleh itu, tidak tersedia untuk penggunaan perniagaan biasa. Ia dapat dibandingkan dengan tunai yang tidak terhad, yang merujuk kepada wang tunai yang dapat digunakan untuk tujuan apa pun.
Ringkasan Pantas:
- Wang tunai terhad merujuk kepada wang tunai yang dipegang oleh syarikat untuk alasan tertentu dan tidak tersedia untuk kegunaan perniagaan segera.
- Wang tunai yang terhad biasanya terdapat di kunci kira-kira dengan penerangan mengapa wang tunai itu terhad dalam nota penyata kewangan yang disertakan.
- Sebab-sebab wang tunai dibatasi termasuk keperluan pinjaman bank, deposit pembayaran, dan janji cagaran.
Wang Tunai Terhad pada Kunci Kira-kira
Wang tunai yang terhad biasanya terdapat di kunci kira-kira sebagai item baris yang berasingan. Contohnya, kunci kira-kira boleh dilihat seperti berikut:
Sebab untuk sebarang sekatan umumnya dinyatakan dalam nota penyata kewangan yang disertakan. Selain itu, bergantung pada berapa lama wang tunai dibatasi, item baris mungkin muncul di bawah aset semasa Aset Semasa Aset semasa adalah semua aset yang boleh ditukar masuk menjadi wang tunai dalam satu tahun. Mereka biasanya digunakan untuk mengukur kecairan syarikat. atau aset bukan semasa. Wang tunai yang dibatasi selama satu tahun atau kurang dikategorikan dalam aset semasa, sementara tunai yang terhad selama lebih dari satu tahun dikategorikan sebagai aset bukan semasa.
Sebab Sekatan
Terdapat beberapa sebab mengapa wang tunai dapat dibatasi:
1. Keperluan pinjaman bank
Apabila syarikat menerima pinjaman bank, bank mungkin memerlukan syarikat itu menyimpan (atau mengekalkan) sejumlah wang tunai yang tidak akan dapat dibelanjakan.
2. Deposit pembayaran
Sebuah syarikat boleh menerima wang tunai dari pelanggan sebelum memberikan perkhidmatan atau menghantar barang. Pelanggan mungkin memerlukan, melalui klausa dalam perjanjian, bahawa syarikat tidak dapat menghabiskan wang tunai sehingga perkhidmatan atau pesanan dipenuhi.
3. Ikrar cagaran
Syarikat mungkin diminta oleh syarikat insurans untuk mencagarkan sejumlah wang tunai sebagai jaminan terhadap risiko.
4. Melunaskan hutang
Sebuah syarikat boleh menyisihkan sejumlah wang tunai setiap suku tahun untuk membuat pembayaran hutang jangka panjang.
Nisbah Kewangan
Oleh kerana wang tunai tidak tersedia untuk digunakan, wang tunai yang terhad biasanya tidak termasuk dalam beberapa nisbah kecairan. Kegagalan mengecualikan tunai dalam pengiraan nisbah kecairan akan menjadikan syarikat kelihatan lebih cair daripada yang ada dan, dengan itu, akan mengelirukan. Contoh nisbah kecairan yang tidak termasuk tunai terhad termasuk nisbah tunai Nisbah Tunai Nisbah tunai, kadang-kadang disebut sebagai nisbah aset tunai, adalah metrik kecairan yang menunjukkan keupayaan syarikat untuk melunaskan obligasi hutang jangka pendek dengan tunai dan setara tunai . Berbanding dengan nisbah kecairan lain seperti nisbah semasa dan nisbah cepat, nisbah tunai adalah ukuran yang lebih ketat, lebih konservatif dan nisbah cepat Nisbah Cepat Nisbah Pantas, juga dikenali sebagai ujian Asid,mengukur kemampuan perniagaan untuk membayar liabiliti jangka pendeknya dengan aset yang mudah ditukar menjadi wang tunai.
Contohnya
John, seorang penganalisis junior, telah diarahkan oleh ketua penyelidikan ekuiti untuk melakukan analisis kecairan syarikat. Lebih khusus lagi, dia telah diminta untuk menentukan nisbah semasa syarikat untuk melihat apakah ia mempunyai cukup wang untuk melunaskan kewajiban jangka pendeknya. Ingat bahawa nisbah cepat dikira sebagai (Tunai dan Setara Tunai + Sekuriti Boleh Pasaran) / Liabiliti Semasa .
Neraca syarikat disediakan seperti berikut:
Di bawah nota penyata kewangan Penyata Kewangan yang Diaudit Syarikat awam diwajibkan oleh undang-undang untuk memastikan bahawa penyata kewangan mereka diaudit oleh BPA berdaftar. Tujuan audit bebas adalah untuk memberi jaminan bahawa pihak pengurusan telah mengemukakan penyata kewangan yang bebas dari kesalahan material. Penyata kewangan yang diaudit membantu para pembuat keputusan, John menyatakan bahawa wang tunai yang terhad adalah berkaitan dengan deposit pembayaran di mana syarikat bersetuju dengan pelanggan untuk menyimpan wang tunai $ 350,000 sehingga kewajibannya dengan pelanggan diselesaikan. Kewajipan tersebut dijangka akan selesai dalam satu tahun.
John mengecualikan wang itu dari pengiraannya dan menentukan nisbah pantas syarikat menjadi $ 150,000 / ($ 500,000 + $ 57,500) = 0,27 .
Sekiranya John menggunakan wang tunai yang terhad dalam pengiraan nisbah cepat, dia akan mendapat nisbah cepat ($ 150,000 + $ 350,000) / ($ 500,000 + $ 57,000) = 0,90 dan secara keliru menganggap syarikat itu jauh lebih cair daripada yang ada.
Lebih Banyak Sumber
Finance adalah penyedia rasmi Pensijilan Pemodelan & Penilaian Kewangan global (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti program pensijilan Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang direka untuk membantu sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia . Untuk terus memajukan kerjaya anda, sumber Kewangan tambahan di bawah akan berguna:
- Idle Cash Idle Cash Idle cash adalah, seperti ungkapan yang tersirat, tunai yang tidak digunakan atau tidak digunakan dengan cara yang dapat meningkatkan nilai perniagaan. Ini bermaksud bahawa wang tunai tersebut tidak menghasilkan faedah dari simpanan atau akaun cek, dan tidak menghasilkan keuntungan dalam bentuk pembelian atau pelaburan aset. Wang tunai hanya dalam bentuk yang tidak dihargai.
- Mengunjurkan Item Baris Lembaran Imbangan Mengunjurkan Item Baris Lembaran Imbangan Mengunjurkan item baris kunci kira-kira melibatkan menganalisis modal kerja, PP&E, modal bahagian hutang dan pendapatan bersih. Panduan ini menguraikan cara mengira
- Dana Sinking Dana Tenggelam Dana tenggelam adalah sejenis dana yang dibuat dan ditubuhkan dengan sengaja untuk membayar hutang. Pemilik akaun mengetepikan sejumlah wang secara berkala dan menggunakannya hanya untuk tujuan tertentu. Selalunya, ia digunakan oleh syarikat untuk bon dan deposit wang untuk membeli kembali bon yang diterbitkan
- Penyata Aliran Tunai Penyata Aliran Tunai Penyata Aliran Tunai (juga disebut sebagai penyata aliran tunai) adalah salah satu dari tiga penyata kewangan utama yang melaporkan wang tunai yang dihasilkan dan dibelanjakan dalam jangka waktu tertentu (misalnya, sebulan, suku, atau tahun). Penyata aliran tunai bertindak sebagai penghubung antara penyata pendapatan dan kunci kira-kira
