Pertama, mari kita tentukan apa maksud istilah hutang lapuk. Kadang-kadang, pada akhir tempoh fiskal Tahun fiskal (FY) Tahun fiskal (FY) adalah tempoh 12 bulan atau 52 minggu yang digunakan oleh kerajaan dan perniagaan untuk tujuan perakaunan untuk menyusun laporan kewangan tahunan. Tahun Fiskal (TK) tidak semestinya mengikuti tahun kalendar. Ia mungkin merupakan tempoh seperti 1 Oktober 2009 - 30 September 2010., apabila syarikat pergi untuk menyediakan penyata kewangannya Tiga Penyata Kewangan Ketiga penyata kewangan tersebut adalah penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai. Ketiga-tiga penyataan teras ini rumit, ia perlu menentukan bahagian penghutang yang dapat ditagih. Bahagian yang dipercayai syarikat tidak dapat dipungut adalah apa yang disebut "perbelanjaan hutang lapuk."Dua kaedah mencatat hutang lapuk adalah 1) kaedah penghapusan langsung dan 2) kaedah elaun.
Kaedah Penghapusan Langsung Hutang Lapuk
Kaedah ini melibatkan penghapusan terus kepada penghutang Akaun Belum Terima Akaun Belum Terima (AR) mewakili penjualan kredit perniagaan, yang belum dibayar sepenuhnya oleh pelanggannya, aset semasa di kunci kira-kira. Syarikat membenarkan pelanggan mereka membayar pada jangka masa yang berpatutan, dengan syarat syarat tersebut dipersetujui. akaun. Di bawah kaedah penghapusan langsung, perbelanjaan hutang lapuk berfungsi sebagai kerugian langsung dari yang tidak dapat dikutip, yang akhirnya bertentangan dengan pendapatan, menurunkan pendapatan bersih anda Pendapatan Bersih Pendapatan Bersih adalah item baris utama, tidak hanya dalam penyata pendapatan, tetapi di ketiga-tiganya penyata kewangan teras. Walaupun diperoleh melalui penyata pendapatan, keuntungan bersih juga digunakan dalam kunci kira-kira dan penyata aliran tunai. . Contohnya, dalam satu tempoh perakaunan,syarikat boleh mengalami kenaikan besar dalam akaun penghutang mereka. Kemudian, dalam tempoh perakaunan berikutnya, banyak pelanggan mereka boleh membayar pembayaran mereka (tidak membayarnya), sehingga menjadikan syarikat mengalami penurunan pendapatan bersihnya. Oleh itu, kaedah penghapusan langsung hanya sesuai untuk jumlah kecil yang tidak material. Kami akan menunjukkan cara merekod catatan jurnal hutang lapuk menggunakan MS Excel.
Kaedah Elaun Hutang Lapuk
Apabila jumlah bahan besar, kaedah elaun lebih disukai berbanding kaedah penghapusan langsung. Walau bagaimanapun, banyak syarikat masih menggunakan penghapusan langsung untuk jumlah yang kecil. Sebab pilihan adalah kerana kaedah ini melibatkan akaun aset kontra yang bertentangan dengan penghutang akaun. Akaun kontra aset pada dasarnya adalah akaun dengan baki yang berlawanan dengan penghutang akaun dan dicatat pada kunci kira-kira Lembaran Imbangan Lembaran imbangan adalah salah satu daripada tiga penyata kewangan asas. Penyata ini adalah kunci untuk pemodelan kewangan dan perakaunan. Neraca menunjukkan jumlah aset syarikat, dan bagaimana aset ini dibiayai, melalui hutang atau ekuiti. Aset = Liabiliti + Ekuiti seperti itu:
Sebab mengapa akaun kontra ini penting adalah kerana ia tidak memberi kesan kepada akaun penyata pendapatan. Ini bermaksud, dengan kaedah ini, perbelanjaan hutang lapuk tidak semestinya berfungsi sebagai kerugian langsung yang bertentangan dengan pendapatan.
Tiga komponen utama kaedah elaun adalah seperti berikut:
- Anggarkan penghutang yang tidak dapat ditagih.
- Catat catatan jurnal dengan mendebitkan perbelanjaan hutang lapuk dan mengkreditkan elaun untuk akaun ragu.
- Apabila anda memutuskan untuk menghapus akaun, elaun debit untuk akaun ragu Elaun untuk Akaun Ragu Peruntukan untuk akaun ragu adalah akaun kontra-aset yang dikaitkan dengan akaun belum terima dan berfungsi untuk mencerminkan nilai sebenar akaun yang boleh diterima. Jumlah tersebut mewakili nilai akaun belum terima yang tidak diharapkan oleh syarikat untuk menerima pembayaran. dan kreditkan akaun penghutang yang sepadan.
Kadang kala, orang atau perniagaan membayar balik jumlahnya tetapi kemudian, yang bermaksud bahawa anda perlu membalikkan penghapusan yang anda buat dan merekodkan jumlah penghutang. Ini akan melibatkan entri berikut:
Cara Mengira Penghutang Akaun
Seperti yang telah disebutkan sebelumnya dalam artikel kami, jumlah penghutang yang tidak dapat ditagih biasanya dianggarkan. Kenapa? Ini kerana sukar, hampir mustahil, untuk menganggarkan nilai tertentu dari perbelanjaan hutang lapuk. Syarikat tidak dapat mengawal bagaimana dan bila orang membayar. Kadang-kadang orang menghadapi kesukaran dan tidak dapat memenuhi kewajipan pembayaran mereka, dalam hal ini mereka ingkar. Perkara yang sama berlaku pada syarikat juga. Oleh itu, tidak ada cara yang dijamin untuk mencari nilai tertentu dari perbelanjaan hutang lapuk, itulah sebabnya kami menganggarkannya dalam parameter yang munasabah.
Dua kaedah yang digunakan dalam menganggarkan perbelanjaan hutang lapuk adalah 1) Peratusan penjualan dan 2) Peratus penghutang.
1. Peratusan Jualan
Peratusan penjualan melibatkan menentukan berapa peratus penjualan kredit bersih atau jumlah penjualan kredit yang tidak dapat ditagih. Ia biasanya ditentukan oleh pengalaman masa lalu dan jangkaan dasar kredit. Setelah pengurusan menghitung peratusan, mereka mengalikannya dengan penjualan kredit bersih atau jumlah penjualan kredit mereka untuk menentukan perbelanjaan hutang lapuk. Inilah contohnya:
Pada 31 Mac 2017, Institut Kewangan Korporat melaporkan penjualan kredit bersih sebanyak $ 1,000,000. Dengan menggunakan kaedah peratusan penjualan, mereka menganggarkan bahawa 1% daripada penjualan kredit mereka tidak dapat ditagih.
Seperti yang anda lihat, $ 10,000 ($ 1,000,000 * 0,01) ditentukan sebagai perbelanjaan hutang lapuk yang dianggarkan oleh pihak pengurusan akan ditanggung.
2. Peratusan Penghutang
Di bawah kaedah peratusan piutang untuk menganggarkan perbelanjaan hutang lapuk, syarikat menyediakan jadual penuaan, seperti yang ditunjukkan di bawah:
Sekali lagi, peratusan ditentukan oleh pengalaman masa lalu dan data masa lalu. Bahagian yang paling penting dalam jadual penuaan adalah nombor yang diserlahkan dengan warna kuning. Ini mewakili jumlah yang diperlukan untuk penyisihan akaun ragu. Namun, jika sudah ada baki kredit dalam peruntukan akaun ragu, maka kita hanya perlu menyesuaikannya. Sebagai contoh, anggaplah bahawa terdapat kredit $ 100 yang sudah ada dalam akaun elaun. Untuk merakam penyesuaian, kami hanya mengambil $ 372 dan mengurangkan $ 100, memberi kami $ 272 dan kami mencatatnya seperti berikut:
Bagaimana jika, bukannya baki kredit dalam akaun peruntukan, kami mencatat baki debit sebelum pelarasan? Baiklah, dalam kes ini, kita hanya akan menambah. Sebagai contoh, katakan ada debit $ 175 yang ada di akaun elaun. Untuk merakam penyesuaian, kami hanya mengambil $ 372 dan menambahkan $ 175 untuk mendapatkan $ 547 dan kami mencatatnya seperti berikut:
Kepentingan Perbelanjaan Hutang Lapuk
Setiap tahun fiskal atau suku tahun, syarikat menyediakan penyata kewangan. Penyata kewangan dilihat oleh pelabur dan bakal pelabur, dan mereka perlu dipercayai dan mesti mempunyai integriti. Pelabur memasukkan wang mereka dengan susah payah ke dalam syarikat dan jika syarikat tidak memberikan penyata kewangan yang benar, ini bermakna mereka menipu pelabur memasukkan wang ke dalam syarikat mereka berdasarkan maklumat palsu.
Perbelanjaan hutang lapuk adalah sesuatu yang mesti dicatat dan diambil kira setiap kali syarikat menyediakan penyata kewangannya. Apabila syarikat memutuskan untuk meninggalkannya, mereka melebih-lebihkan aset mereka dan mereka bahkan boleh melebih-lebihkan pendapatan bersih mereka.
Perbelanjaan hutang lapuk juga membantu syarikat mengenal pasti pelanggan yang ingkar pembayaran lebih kerap daripada yang lain. Sekiranya syarikat memutuskan untuk menggunakan sistem kesetiaan atau sistem kredibiliti, mereka boleh menggunakan maklumat dari akaun hutang lapuk untuk mengenal pasti pelanggan mana yang boleh dipercayai dan memberikan mereka potongan untuk pembayaran tepat pada masanya.
Ketahui Lebih Lanjut
Sekiranya anda fikir anda telah menguasai perbelanjaan hutang lapuk dan bagaimana mencatatkannya, pastikan anda membaca artikel berkaitan ini untuk mendapatkan pemahaman yang lebih mendalam mengenai konsep perakaunan lain:
- Jadual Hutang Jadual Hutang Jadual hutang membebankan semua hutang yang dimiliki oleh perniagaan berdasarkan jadual matang dan kadar faedahnya. Dalam pemodelan kewangan, perbelanjaan faedah mengalir
- Panduan untuk Entri Jurnal Panduan Entri Jurnal Entri Jurnal adalah asas perakaunan, dari pelaporan hingga entri jurnal audit (yang terdiri daripada Debit dan Kredit). Tanpa catatan jurnal yang betul, penyata kewangan syarikat akan tidak tepat dan berantakan.
- Hutang Bersih Hutang Bersih Hutang bersih = jumlah hutang - tunai. Hutang bersih adalah metrik kecairan kewangan yang mengukur kemampuan syarikat untuk membayar semua hutangnya jika ia jatuh tempo hari ini. Membandingkan jumlah hutang syarikat dengan aset cairnya.
- Mengunjurkan Item Baris Lembaran Imbangan Mengunjurkan Item Baris Lembaran Imbangan Mengunjurkan item baris kunci kira-kira melibatkan menganalisis modal kerja, PP&E, modal bahagian hutang dan pendapatan bersih. Panduan ini menguraikan cara mengira
