Susut nilai cukai adalah perbelanjaan susutnilai yang dituntut oleh pembayar cukai atas pengembalian cukai untuk mengimbangi kerugian dalam nilai aset ketara Aset berwujud Aset ketara adalah aset dengan bentuk fizikal dan nilai pegangan. Contohnya merangkumi harta tanah, loji dan peralatan. Aset ketara dilihat dan dirasakan dan dapat dihancurkan oleh kebakaran, bencana alam, atau kemalangan. Aset tidak ketara, sebaliknya, tidak mempunyai bentuk fizikal dan terdiri daripada perkara seperti harta intelek yang digunakan dalam aktiviti menjana pendapatan. Sama seperti susutnilai perakaunan, susutnilai cukai memperuntukkan perbelanjaan susutnilai dalam beberapa tempoh. Oleh itu, nilai aset yang boleh disusut nilai secara beransur-ansur menurun sepanjang hayat berguna mereka.
Pihak berkuasa cukai menganggap perbelanjaan susutnilai sebagai pengurangan cukai. Dengan kata lain, pembayar cukai boleh menuntut perbelanjaan susutnilai untuk aset ketara yang layak untuk mengurangkan pendapatan bercukai Pendapatan bercukai Pendapatan kena cukai merujuk kepada pampasan individu atau perniagaan yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai. Jumlah pendapatan atau pendapatan kasar digunakan sebagai asas untuk mengira berapa hutang individu atau organisasi kepada kerajaan untuk tempoh cukai tertentu. dan jumlah cukai yang terhutang.
Aset apa yang Layak untuk Susut Nilai Cukai?
Peraturan cukai mengenai susut nilai boleh berbeza antara bidang kuasa cukai yang berbeza. Oleh itu, aset yang layak untuk tuntutan perbelanjaan susutnilai cukai juga mungkin berbeza antara satu negara. Walaupun begitu, terdapat beberapa kriteria utama untuk aset tersebut dianggap layak untuk tuntutan susutnilai yang dapat dijumpai di pelbagai bidang kuasa:
- Pembayar cukai memiliki aset: Pembayar cukai boleh menuntut perbelanjaan susut nilai hanya untuk aset yang dianggap sebagai harta yang dimiliki oleh pembayar cukai.
- Aset tersebut digunakan dalam aktiviti menjana pendapatan: Seorang pembayar cukai dapat menolak perbelanjaan susut nilai Perbelanjaan Susut Nilai perbelanjaan digunakan untuk mengurangkan nilai loji, harta tanah, dan peralatan agar sesuai dengan penggunaannya, dan keausan, dari masa ke masa. Beban susut nilai digunakan untuk menggambarkan perbelanjaan dan nilai aset jangka panjang dengan lebih baik kerana berkaitan dengan pendapatan yang dihasilkannya. hanya untuk aset yang digunakan dalam perniagaan atau aktiviti menjana pendapatan. Oleh itu, aset yang dimaksudkan semata-mata untuk kegunaan peribadi tidak layak untuk tuntutan susut nilai.
- Aset tersebut mempunyai jangka hayat yang dapat ditentukan: Aset yang layak untuk tuntutan susut nilai mesti mempunyai jangka hayat yang boleh dianggarkan dengan munasabah. Dengan kata lain, seseorang dapat memberikan anggaran yang munasabah mengenai jumlah tahun di mana aset tersebut akan terus digunakan sehingga masa ketika ia akan menjadi usang atau akan berhenti menghasilkan sebarang keuntungan ekonomi.
- Hayat berguna aset melebihi satu tahun: Susut nilai boleh dituntut hanya untuk aset jangka panjang. Ini menunjukkan bahawa aset tersebut mempunyai jangka hayat lebih dari satu tahun.
Bagaimana Pengiraan Taksiran Cukai?
Secara amnya, pihak berkuasa cukai (misalnya, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) di Amerika Syarikat) memberikan panduan komprehensif kepada pembayar cukai mengenai peraturan yang berlaku untuk penyusutan aset ketara.
Contohnya, Perkhidmatan Hasil Kanada (CRA), sebuah agensi cukai persekutuan di Kanada, memberikan panduan mengenai Elaun Kos Modal (CCA). Pada dasarnya, CCA adalah pemotongan cukai yang berkaitan dengan susut nilai aset di bawah undang-undang cukai Kanada.
CRA membahagikan semua aset yang layak untuk tuntutan CCA ke dalam kelas yang berbeza. Setiap kelas aset dilengkapi dengan kaedah susutnilai dan kaedah pengiraannya sendiri. Sebagai contoh, bangunan sewa dikelaskan di bawah Kelas 1 dan mesti disusut nilai pada kadar 4%.
Di Amerika Syarikat, IRS menerbitkan panduan mengenai susut nilai harta yang serupa dengan CRA. Dalam panduan IRS, pembayar cukai boleh menemui semua maklumat yang diperlukan mengenai susut nilai harta tanah, termasuk aset apa yang layak untuk tuntutan susut nilai, serta kadar susut nilai dan jangka hayat yang berlaku.
Perhatikan bahawa perbelanjaan susut nilai yang dicatatkan oleh perniagaan pada penyata kewangannya mungkin berbeza dengan perbelanjaan susutnilai yang dituntut pada penyata cukai. Sebabnya adalah bahawa kaedah yang digunakan untuk mengira perbelanjaan susut nilai untuk tujuan perakaunan dan cukai tidak selalu bertepatan. Sebagai contoh, susut nilai perakaunan biasanya ditentukan menggunakan kaedah garis lurus Susut nilai garis lurus Susut nilai garis lurus adalah kaedah yang paling biasa digunakan dan paling mudah untuk memperuntukkan susutnilai aset. Dengan kaedah garis lurus, perbelanjaan susut nilai tahunan sama dengan kos aset ditolak nilai penyelamatan, dibahagi dengan jangka hayat (# tahun). Panduan ini mempunyai contoh, formula, penjelasan, tetapi penyusutan cukai secara amnya dikira melalui kaedah susut nilai terkumpul (contohnya, kaedah penurunan dua kali ganda). Akibatnya,kaedah pengiraan susut nilai boleh berbeza dengan ketara.
Lebih Banyak Sumber
Finance menawarkan Pensijilan Pemodelan & Penilaian Kewangan (FMVA) ™ FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti Amazon, JP Morgan, dan program pensijilan Ferrari bagi mereka yang ingin mengambil kerjaya mereka ke tahap seterusnya. Untuk terus belajar dan memajukan kerjaya anda, sumber berikut akan sangat berguna:
- Kaedah Susut Nilai Kaedah Susut Nilai Jenis kaedah susut nilai yang paling biasa merangkumi keseimbangan garis lurus, penurunan dua kali ganda, unit pengeluaran, dan angka tahun. Terdapat pelbagai formula untuk mengira penyusutan aset. Perbelanjaan penyusutan digunakan dalam perakaunan untuk memperuntukkan kos aset ketara sepanjang hayatnya.
- Aset Susut Nilai Sepenuhnya Aset Susut Nilai sepenuhnya Aset susut nilai sepenuhnya adalah istilah perakaunan yang digunakan untuk menggambarkan aset yang bernilai sama dengan nilai simpanannya. Aset boleh disusut nilai sepenuhnya dengan dua cara: aset tersebut mencapai akhir hayat bergunanya, atau terdapat caj penurunan nilai sama dengan atau lebih besar daripada nilainya.
- Cara Menggunakan Laman Web IRS.gov Cara Menggunakan Laman Web IRS.gov IRS.gov adalah laman web rasmi Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), agensi pungutan cukai Amerika Syarikat. Laman web digunakan oleh perniagaan dan
- Aset Tidak ketara Tidak Aset Tidak ketara Menurut IFRS, aset tidak ketara adalah aset bukan monetari yang boleh dikenal pasti tanpa bahan fizikal. Seperti semua aset, aset tidak ketara adalah aset yang diharapkan dapat menghasilkan pulangan ekonomi bagi syarikat pada masa akan datang. Sebagai aset jangka panjang, jangkaan ini melebihi satu tahun.
