Pendedahan terjemahan adalah sejenis risiko perakaunan yang timbul kerana turun naiknya kadar pertukaran mata wang.
Ringkasan
- Pendedahan terjemahan adalah sejenis risiko perakaunan yang timbul kerana turun naiknya kadar pertukaran mata wang.
- Menukar nilai pegangan anak syarikat asing ke dalam mata wang domestik syarikat induk boleh menyebabkan ketidakkonsistenan jika nilai tukar terus berubah.
- Terdapat empat kaedah mengukur pendedahan terjemahan: Kaedah Semasa / Tidak Semasa, Monetari / Bukan Wang, Kadar Semasa, dan Temporal
Memahami Pendedahan Terjemahan
Aset, liabiliti, ekuiti, dan pendapatan anak syarikat syarikat multinasional Multinational Corporation Sebuah syarikat multinasional adalah syarikat yang beroperasi di negara asalnya, dan juga di negara lain di seluruh dunia. Ia mengekalkan pejabat pusat biasanya dalam mata wang negara tempatnya berada. Sekiranya syarikat induk itu terletak di negara dengan mata wang yang berbeza, nilai pegangan setiap anak syarikat perlu ditukar menjadi mata wang negara. negara asal.
Penukaran sedemikian boleh menyebabkan ketidakkonsistenan tertentu dalam mengira pendapatan syarikat yang disatukan sekiranya kadar pertukaran berubah dalam jangka masa sementara. Ia adalah pendedahan terjemahan.
Sebagai contoh, anak syarikat Austria syarikat Amerika membeli bangunan bernilai € 100,000 pada 1 September 2019. Pada tarikh ini, kadar pertukaran euro-dolar adalah € 1 = $ 1.20, jadi nilai bangunan yang ditukar menjadi dolar adalah $ 120,000.
Syarikat memutuskan untuk menukar semua pegangan asingnya menjadi dolar, untuk mengemukakan kunci kira-kira yang disatukan pada 31 Mac 2020. Pada hari itu, kadar pertukaran berubah menjadi € 1 = $ 1,15, sehingga nilai bangunan jatuh ke $ 115,000.
Pengukuran Pendedahan Terjemahan
Pendedahan terjemahan sering dapat menggambarkan perwakilan yang diputarbelitkan dari pegangan antarabangsa syarikat jika mata wang asing menyusut jauh berbanding dengan mata wang asal.
Akauntan boleh memilih antara beberapa pilihan sambil menukar nilai pegangan asing menjadi mata wang domestik. Mereka dapat memilih untuk menukar pada kadar pertukaran semasa atau pada kadar sejarah yang berlaku pada saat berlakunya akaun.
Walau apa pun kadar yang mereka pilih, perlu digunakan secara konsisten selama beberapa tahun, sesuai dengan prinsip perakaunan Manual IB - Prinsip Perakaunan Prinsip Perakaunan untuk Penganalisis Perbankan Pelaburan. Pemahaman asas mengenai prinsip perakaunan sangat penting untuk membuat analisis kewangan yang bermakna. Analisis penggabungan dan pengambilalihan memerlukan pengetahuan mengenai konsep perakaunan. Kami membina dari awal dan cuba meringkaskan dan menjelaskan perakaunan konsistensi. Prinsip konsistensi menghendaki syarikat menggunakan teknik perakaunan yang sama dari masa ke masa untuk mengekalkan keseragaman dalam buku akaun.
Sekiranya teknik baru diguna pakai, ia harus disebutkan dengan jelas dalam nota kaki penyata kewangan.
Oleh itu, terdapat empat kaedah untuk mengukur pendedahan terjemahan:
1. Kaedah Semasa / Tidak Semasa
Nilai aset dan liabiliti semasa ditukar pada kadar pertukaran yang berlaku pada tarikh kunci kira-kira. Sebaliknya, aset dan liabiliti bukan semasa ditukar pada kadar sejarah.
Item pada kunci kira-kira Imbangan duga Lembaran imbangan adalah salah satu daripada tiga penyata kewangan asas. Penyata ini adalah kunci untuk pemodelan kewangan dan perakaunan. Neraca menunjukkan jumlah aset syarikat, dan bagaimana aset ini dibiayai, melalui hutang atau ekuiti. Aset = Liabiliti + Ekuiti yang dihapus kira atau ditukar menjadi wang tunai dalam setahun dipanggil item semasa, seperti pinjaman jangka pendek, hutang yang perlu dibayar / belum terima, dan pelbagai pemiutang / penghutang. Mana-mana item yang kekal dalam kunci kira-kira selama lebih dari setahun adalah item bukan semasa, seperti mesin, bangunan, pinjaman jangka panjang, dan pelaburan.
Pertimbangkan kunci kira-kira berikut anak syarikat Eropah syarikat Amerika, yang mengikuti kaedahnya. Andaikan bahawa kadar pertukaran sejarah adalah € 1 = $ 1.20, dan kadar semasa adalah € 1 = $ 1.15.
2. Kaedah Monetari / Bukan Wang
Semua akaun kewangan ditukar pada kadar pertukaran semasa, sedangkan akaun bukan wang ditukar pada kadar sejarah.
Akaun kewangan adalah item yang mewakili sejumlah wang tetap, baik yang akan diterima atau dibayar, seperti wang tunai, penghutang, pemiutang, dan pinjaman. Mesin, bangunan, dan modal adalah contoh barang bukan wang kerana nilai pasarannya boleh berbeza dengan nilai yang disebutkan di neraca.
Neraca yang disediakan menggunakan kaedah monetari / bukan wang adalah seperti berikut:
3. Kaedah Kadar Semasa
Kaedah kadar semasa adalah kaedah yang paling mudah, di mana nilai setiap item dalam kunci kira-kira, kecuali modal, ditukar menggunakan kadar pertukaran semasa. Stok modal dinilai pada kadar semasa modal diterbitkan.
Neraca yang disediakan menggunakan kaedah kadar semasa adalah seperti berikut:
4. Kaedah Temporal
Kaedah temporal sama dengan kaedah monetari / bukan monetari, kecuali dalam perlakuannya terhadap inventori. Nilai inventori pada umumnya ditukar menggunakan kadar sejarah, tetapi jika kunci kira-kira mencatatkan inventori pada nilai pasaran Nilai Pasaran Nilai pasaran biasanya digunakan untuk menggambarkan berapa nilai aset atau syarikat dalam pasaran kewangan. Ia ditentukan bersama oleh pelaku pasaran dan, ia ditukar dengan menggunakan kadar pertukaran semasa.
Dalam contoh di atas, jika terdapat inventori barang yang dicatatkan dalam kunci kira-kira pada nilai sejarahnya, katakanlah € 1,000, nilainya dalam dolar selepas penukaran akan menjadi $ (1,000 x 1,2), atau $ 1,200.
Walau bagaimanapun, jika inventori barang dicatat pada nilai pasaran semasa, katakanlah € 1.050, maka nilainya akan menjadi $ (1.050 x 1.15), atau $ 1.207.50.
Dalam setiap kaedah yang digunakan di atas, terdapat ketidakcocokan antara jumlah nilai aset dan liabiliti setelah penukaran. Semasa mengira pendapatan dan keuntungan bersih, variasi kadar pertukaran dapat memutarbelitkan jumlahnya, itulah sebabnya mengapa akauntan sering menggunakan lindung nilai untuk menghilangkan risiko ini.
Bacaan Berkaitan
Kewangan adalah pembekal rasmi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai, pemodelan perjanjian, pembayaran balik pinjaman, dan banyak lagi. program pensijilan, yang dirancang untuk mengubah sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia.
Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan anda mengenai analisis kewangan, kami sangat mengesyorkan sumber tambahan di bawah:
- Nilai Tukaran Efektif Nominal (NEER) Kadar Pertukaran Berkesan Nominal (NEER) Nilai pertukaran berkesan nominal (NEER) adalah bentuk pengukuran kadar pertukaran nominal mata wang relatif dengan sekumpulan mata wang lain menggunakan
- Keuntungan / Kerugian Pertukaran Asing Keuntungan / Kerugian Pertukaran Asing Keuntungan / kerugian pertukaran asing berlaku apabila seseorang menjual barang dan perkhidmatan dalam mata wang asing. Nilai mata wang asing, apabila ditukar menjadi mata wang tempatan penjual, akan berbeza-beza bergantung pada kadar pertukaran yang berlaku. Sekiranya nilai mata wang meningkat selepas penukaran, penjual akan memperoleh keuntungan dalam mata wang asing.
- Mata Wang Negara Mata Wang Negara Mata wang negara adalah mata wang yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa monetari atau bank pusat suatu negara. Ia adalah medium di mana barang atau perkhidmatan berada
- Lindung Nilai Lindung Nilai Lindung Nilai Pengaturan lindung nilai merujuk kepada pelaburan yang bertujuan untuk mengurangkan tahap risiko masa depan sekiranya terjadi pergerakan harga aset yang merugikan. Lindung Nilai menyediakan sejenis perlindungan insurans untuk melindungi daripada kerugian pelaburan.
