Pengecualian bersih (NCO) adalah perbezaan antara jumlah pengecualian kasar dan apa-apa pemulihan hutang tunggakan. NCO boleh dianggap sebagai hutang kepada syarikat atau organisasi yang tidak mungkin dapat dipulihkan. Hutang dihapuskan pada mulanya sebagai pelunasan kasar; namun, sekiranya sejumlah hutang dipulihkan di kemudian hari, jumlah tersebut dikurangkan untuk tiba pada pengecualian bersih.
Memahami Pengecasan
Pengecualian adalah hutang yang dianggap tidak mungkin ditagih oleh penghutang (pemberi pinjaman Pemberi pinjaman Pemberi pinjaman didefinisikan sebagai institusi perniagaan atau kewangan yang memberikan kredit kepada syarikat dan individu, dengan jangkaan jumlah penuh). Ini boleh disebabkan oleh beberapa sebab, seperti kemerosotan dalam kesihatan kredit peminjam atau pembayaran hutang sudah lama tertunggak. Biasanya, pengecualian mengakibatkan penghapusan hutang dari kunci kira-kira; namun, ia tidak selalu berlaku.
Pengecualian untuk pemiutang (peminjam) dapat mempengaruhi skor kredit, penilaian kredit Penilaian Kredit secara signifikan Penilaian kredit adalah pendapat agensi kredit tertentu mengenai kemampuan dan kesediaan entiti (kerajaan, perniagaan, atau individu) untuk memenuhi kewangannya tanggungjawab dalam kesempurnaan dan dalam jangka masa yang ditetapkan. Penilaian kredit juga menandakan kemungkinan debitur akan ingkar. , dan kemampuan meminjam masa depan. Pada masa akan datang, pemiutang mungkin sukar untuk mendapatkan hutang atau mungkin perlu membayar kadar faedah yang lebih tinggi untuk mengimbangi risiko tambahan yang ditanggungnya. Hutang belum bayar dianggap tidak dapat ditagih, biasanya jika pembayaran hutang melepasi tarikh jatuh tempo selama 180 hari atau lebih.
Pengecualian tetap ada pada laporan kredit Analisis Laporan Kredit Analisis laporan kredit melibatkan penilaian terhadap maklumat yang terkandung dalam laporan kredit seperti butiran peribadi pelanggan, ringkasan kredit mereka, selama tujuh tahun, sehingga kesan pengecualian dapat mempengaruhi pinjaman kapasiti untuk sejumlah masa.
Bagaimana Pengecasan Bersih Berfungsi
Sebilangan besar penghutang meminjamkan wang dengan jangkaan bahawa mereka tidak akan dapat memperoleh semula 100% daripada pinjaman yang mereka keluarkan. Oleh itu, adalah kebiasaan untuk menetapkan peruntukan kerugian pinjaman yang biasanya dalam bentuk "peruntukan kerugian kredit (PCL)." Peruntukan dianggarkan berdasarkan data sejarah dari pemiutang, ekonomi, dan jangkaan jangkaan untuk pengumpulan. Anggaran untuk jumlah yang tidak dapat dikutip dihapuskan sebagai pengecualian kasar.
Walau bagaimanapun, jika penghutang dapat memulihkan sebahagian daripada jumlah yang telah dibebankan, maka ia dapat menjana pemulihan daripada pengecualian kasar hingga tiba pada pengosongan bersih. Peruntukan kerugian pinjaman dikurangkan dengan jumlah muatan bersih pada akhir tempoh perakaunan dan kemudiannya diisi semula untuk tempoh perakaunan berikutnya berdasarkan anggaran baru untuk kerugian pinjaman.
Contohnya
Syarikat A membebankan caj kasar yang mewakili 3% daripada jumlah pinjaman yang belum dijelaskan. Sebanyak 0.5% daripada jumlah pinjaman yang terhutang akhirnya dibayar. Apakah caj bersih?
Beban bersih adalah perbezaan antara caj kasar dan jumlah pinjaman yang dibayar balik.
Oleh itu, pelunasan bersih adalah 2.5% (3.0% - 0.5%) daripada jumlah pinjaman yang belum dijelaskan.
Jumlah tersebut digunakan untuk peruntukan kerugian pinjaman dalam penyata perakaunan.
Kepentingan untuk Bank
Anggaran peruntukan kerugian kredit (PCL) sangat penting bagi bank. Ini kerana keseluruhan model perniagaan bank berdasarkan pinjaman dan pinjaman. Secara amnya, bank memperoleh keuntungan dengan meminjam dana dengan kadar faedah tertentu dari pendeposit dan meminjamkan dana dengan kadar faedah yang lebih tinggi. Oleh itu, mereka dapat memperoleh keuntungan dari spread kadar faedah antara pinjaman dan pinjaman; ia ditangkap dengan metrik kewangan "margin faedah bersih (NIM)."
Oleh kerana deposit dan pinjaman merupakan sebahagian besar neraca bank, mengira pengecualian adalah sangat penting agar bank dapat meminjamkan wang sambil tetap dapat membayar balik pendeposit jika diperlukan. Bank menganggarkan PCL mereka dengan menganalisis kunci kira-kira dan risiko pinjaman yang belum dijelaskan. Selain itu, bank meramalkan persekitaran ekonomi dan seberapa besar kemungkinan pemiutang akan melunaskan pinjaman mereka.
Bank memantau kadar caj bersih mereka, yang merupakan nisbah kerugian pinjaman dengan jumlah pinjaman. Ini adalah metrik kewangan yang dapat digunakan untuk membandingkan kualiti buku pinjaman antara satu sama lain. Walau bagaimanapun, perbezaan dalam kadar caj bersih mungkin berpunca dari percampuran perniagaan yang berbeza.
Sebagai contoh, bank yang lebih menumpukan pada pinjaman perniagaan dan pinjaman kad kredit secara amnya akan menghasilkan margin faedah bersih yang lebih tinggi kerana pinjaman tersebut mempunyai kadar faedah yang lebih tinggi. Walau bagaimanapun, pinjaman lebih berisiko, dan pengecualian bersih biasanya akan lebih tinggi.
Bank lain mungkin lebih menumpukan pada pinjaman gadai janji kediaman Gadai janji A gadai janji adalah pinjaman - yang disediakan oleh pemberi pinjaman gadai janji atau bank - yang membolehkan seseorang individu membeli rumah. Walaupun dapat mengeluarkan pinjaman untuk menampung keseluruhan kos rumah, adalah lebih biasa untuk mendapatkan pinjaman dengan harga sekitar 80% dari nilai rumah. dan pinjaman bercagar lain. Pinjaman akan menghasilkan margin faedah bersih yang lebih rendah, kerana mempunyai kadar faedah yang lebih rendah. Mereka juga lebih selamat kerana mereka mempunyai aset yang menyokong mereka; oleh itu, caj akan lebih rendah.
Sumber tambahan
Kewangan menawarkan perakuan Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ The Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran balik, dan lain-lain. program pensijilan bagi mereka yang ingin mengambil kerjaya ke peringkat seterusnya. Untuk terus belajar dan mengembangkan asas pengetahuan anda, sila terokai sumber tambahan yang berkaitan di bawah:
- Peruntukan untuk Akaun Ragu Elaun untuk Akaun Ragu Peruntukan untuk akaun ragu adalah akaun kontra-aset yang dikaitkan dengan akaun belum terima dan berfungsi untuk menggambarkan nilai sebenar akaun yang boleh diterima. Jumlah tersebut mewakili nilai akaun belum terima yang tidak diharapkan oleh syarikat untuk menerima pembayaran.
- Perbelanjaan Hutang Lapuk Perbelanjaan Hutang Lapuk Perbelanjaan hutang lapuk adalah cara perniagaan memperakaun akaun belum terima yang tidak akan dibayar. Hutang lapuk timbul apabila pelanggan tidak dapat membayar kerana
- Penghutang vs Kreditor Penghutang vs Kreditor Perbezaan utama antara penghutang vs pemiutang adalah bahawa kedua-dua konsep menunjukkan dua rakan niaga dalam pengaturan pinjaman. Perbezaan ini juga menghasilkan a
- Pinjaman Tidak Berfungsi Pinjaman Tidak Berfungsi (NPL) Pinjaman tidak berbayar adalah pinjaman di mana peminjam ingkar dan belum membayar pokok dan pembayaran faedah bulanan untuk jangka masa yang ditentukan.
