Apakah Cukai Minimum Alternatif (AMT)?

Cukai Minimum Alternatif (AMT) adalah kaedah alternatif untuk mengira jumlah minimum yang dikenakan oleh individu berdasarkan cukai berdasarkan pendapatannya. Ia diciptakan untuk mewujudkan keadilan dalam sistem percukaian Kanada, yang bermaksud bahawa mereka yang berpendapatan tinggi masih perlu membayar bahagian cukai mereka yang adil tanpa rawatan cukai pilihan yang mungkin mereka layak.

Potongan cukai pilihan ditambahkan kembali ke pendapatan pembayar cukai individu untuk mengira pendapatan minimum cukai alternatif mereka, dan kemudian AMT dikurangkan untuk menentukan angka akhir cukai.

Mengapa Cukai Minimum Alternatif Dilaksanakan?

Peruntukan Cukai Minimum Alternatif diciptakan pada tahun 1986 untuk mewujudkan keadilan dalam sistem percukaian Kanada. Tujuannya adalah untuk mengelakkan golongan berpendapatan tinggi dan amanah membayar sedikit atau tanpa cukai kerana pelbagai potongan cukai dan insentif.

Pada mulanya, individu hanya diminta untuk mengira liabiliti cukai mengikut kaedah biasa. Dengan pengenalan AMT, pembayar cukai kini diminta untuk mengira liabiliti cukai mereka menggunakan kaedah AMT dan kaedah biasa.

Apa Item Cukai Keutamaan yang Mencetuskan AMT?

Beberapa item boleh mencetuskan AMT, iaitu:

• Keuntungan modal Hasil untung modal Hasil keuntungan modal (CGY) adalah kenaikan harga pada pelaburan atau sekuriti yang dinyatakan sebagai peratusan. Oleh kerana pengiraan Capital Gain Yield melibatkan harga pasaran sekuriti dari masa ke masa, ia dapat digunakan untuk menganalisis turun naik harga pasar sekuriti. Lihat pengiraan dan contoh
• Dividen
• Kerugian dan pemotongan
• Kerugian dan pemotongan yang berkaitan dengan kepentingan perkongsian terhad dan tempat perlindungan cukai Tempat perlindungan cukai Tempat perlindungan cukai adalah kenderaan kewangan yang boleh digunakan oleh seseorang untuk membantu mereka menurunkan kewajipan cukai mereka dan, dengan demikian, menyimpan lebih banyak wang mereka. Ini adalah cara yang sah bagi individu untuk "menyimpan" wang mereka dan mengelakkannya dikenakan cukai.
• Kerugian dari harta sumber
• Potongan opsyen saham
• Potongan untuk pinjaman penempatan semula pekerja rumah
• Kredit cukai sumbangan politik persekutuan
• Kredit cukai pelaburan

Apabila seseorang dapat menuntut barang tersebut, pengiraan AMT dipicu untuk memastikan bahawa mereka membayar minimum yang harus mereka bayar kepada pemerintah.

Bagaimana Pengiraan AMT Berfungsi?

Perincian kaedah AMT terperinci boleh didapati di Borang T691 untuk individu atau Jadual 12 untuk amanah.

1. Hitung pendapatan bercukai Pendapatan kena cukai Pendapatan kena cukai merujuk kepada pampasan individu atau perniagaan yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai. Jumlah pendapatan atau pendapatan kasar digunakan sebagai asas untuk mengira berapa hutang individu atau organisasi kepada kerajaan untuk tempoh cukai tertentu. di bawah kaedah biasa, yang mempertimbangkan potongan cukai dan kredit pilihan Ia adalah sistem cukai lulus di Kanada.
2. Tambahkan kembali item cukai keutamaan, seperti keuntungan modal, untuk menetapkan jumlah cukai minimum individu.
3. Tambah 30% keuntungan modal (yang bermaksud 80% keuntungan modal kini akan dikenakan cukai, bukannya 50% biasa) untuk pengiraan cukai minimum.
4. Kurangkan pengurangan dividen, yang bermaksud jumlah sebenar dividen Dividen Dividen adalah bahagian keuntungan dan pendapatan tertahan yang dibayar oleh syarikat kepada pemegang sahamnya. Apabila syarikat menjana keuntungan dan mengumpulkan pendapatan tertahan, pendapatan tersebut boleh dilaburkan semula dalam perniagaan atau dibayar kepada pemegang saham sebagai dividen. diterima semasa tahun cukai dikenakan pengiraan cukai minimum.
5. Kurangkan $ 40,000, yang merupakan jumlah pengecualian asas untuk kaedah AMT.
6. Kurangkan kredit peribadi.
7. Hitung cukai pendapatan persekutuan yang terhutang dengan cara biasa.
8. Sekiranya jumlah pada akhir Langkah 6 (kaedah AMT) lebih besar daripada Langkah 7 (kaedah biasa), maka itu adalah jumlah minimum cukai yang harus dibayar kepada pemerintah.

Dengan menggunakan kaedah AMT, pemerintah memperoleh jaminan bahawa pembayar cukai individu masih membayar bahagian yang adil dalam cukai, baik secara provinsi maupun persekutuan.

Perlu diperhatikan bahawa jika jumlah AMT berlaku untuk pembayar cukai, jumlah yang dibayar menjadi kredit bawa balik yang dapat digunakan untuk mengurangkan liabiliti cukai dalam tujuh tahun berikutnya. Sekiranya kredit dibawa tidak digunakan pada akhir tujuh tahun, ia akan sia-sia.

Sebagai tambahan, AMT perlu dibayar di atas tanggungjawab cukai biasa yang akan dikenakan oleh seseorang individu. Dengan kata lain, jika jumlah kaedah biasa lebih besar daripada jumlah kaedah AMT, maka pembayar cukai hanya membayar tanggungan cukai.

Walau bagaimanapun, jika jumlah kaedah AMT lebih besar daripada kaedah biasa, pembayar cukai mesti membayar perbezaan kedua-dua jumlah tersebut (iaitu jumlah kaedah AMT tolak jumlah kaedah biasa) lebih banyak daripada tanggungan cukai mereka.

Contoh AMT

Untuk mempermudah langkah-langkah di atas, RBC Wealth Management mengumpulkan formula mudah untuk mengira jumlah AMT. Ia adalah:

Jumlah AMT = A * (B - C) - D

Di mana:

• A = 15%
• B = Pendapatan cukai disesuaikan individu
• C = $ 40,000, jumlah pengecualian AMT
• D = Kredit cukai yang tidak dapat dikembalikan yang dibenarkan

Ingat bahawa anda mesti membayar kaedah AMT yang lebih besar atau kaedah biasa. Menerapkan formula pada contoh, marilah kita mempertimbangkan individu dengan pendapatan $ 300,000 dan potongan $ 150,000 dengan kadar cukai persekutuan purata 22%.

1. Kurangkan potongan dari jumlah pendapatan ($ 300,000 - $ 150,000 = $ 150,000)
2. Dengan andaian tidak ada kredit cukai lain, cukai yang perlu dibayar adalah $ 33,000 (22% x $ 150,000)
3. Oleh itu, jumlah kaedah biasa ialah $ 33,000 .

Sebaliknya, jumlah AMT akan dikira sedemikian rupa sehingga:

1. Selaraskan semula pendapatan individu kepada $ 300,000 (tambah potongan).
2. Kurangkan $ 40,000, atau jumlah pengecualian AMT, dari $ 300,000 ($ 260,000).
3. Darabkan dengan 15% (15% x $ 260,000 = $ 39,000).
4. Kurangkan sebarang kredit cukai yang tidak dapat dikembalikan, yang kita anggap bernilai $ 0 untuk contoh kita.
5. Oleh itu, jumlah AMT adalah $ 39,000 .

Di sini, jumlah AMT lebih besar daripada jumlah kaedah biasa sebanyak $ 6,000. Oleh itu, dalam contoh kita, pembayar cukai perlu membayar $ 33,000 dalam cukai yang perlu dibayar, selain $ 6,000 sebagai jumlah AMT.

Sumber tambahan

Kewangan menawarkan perakuan Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ The Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai, pemodelan perjanjian, pinjaman pembayaran balik, dan lain-lain. program pensijilan bagi mereka yang ingin mengambil kerjaya ke peringkat seterusnya. Untuk terus belajar dan memajukan kerjaya anda, sumber berikut akan sangat berguna:

• Pengembalian Pindaan Pengembalian Pindaan Pulangan yang diubah digunakan untuk membuat pembetulan pada penyata cukai tahun sebelumnya untuk memberikan lebih banyak maklumat yang representatif. Pulangan yang dipinda
• Bracket Cukai Pendapatan Kanada Bracket Cukai Pendapatan Kanada Artikel ini akan menggariskan bagaimana kurungan cukai Kanada berfungsi. Sistem percukaian pendapatan di Kanada adalah sistem progresif, yang bermaksud bahawa individu yang memperoleh lebih banyak biasanya dikenakan cukai lebih banyak. Sebaliknya, dalam sistem percukaian rata, setiap orang membayar peratusan yang sama
• Ketua Isi Rumah Kepala Rumah Tangga Ketua isi rumah adalah status pemfailan cukai bagi individu yang tinggal di Amerika Syarikat. Agar pembayar cukai memenuhi syarat sebagai ketua isi rumah, dia mestilah bujang atau belum berkahwin pada akhir tahun dan telah mengekalkan kediaman untuk orang yang layak seperti ibu bapa, anak, atau saudara terdekat.
• Pemfailan Berkahwin Secara Berasingan Pengajuan Berkahwin secara berasingan Pengajuan berkahwin secara berasingan untuk tujuan cukai merujuk kepada status pemfailan untuk pasangan yang telah berkahwin pada akhir tahun cukai (31 Disember)