Apa itu Analisis CVP?

Analisis Kos-Jilid-Keuntungan (analisis CVP), juga biasa disebut Analisis Titik Pagi, adalah cara bagi syarikat untuk menentukan bagaimana perubahan dalam kos (Kos tetap dan berubah tetap berubah dan berubah adalah kos yang dapat diklasifikasikan dalam beberapa cara bergantung pada sifatnya. Salah satu kaedah yang paling popular adalah klasifikasi mengikut kos tetap dan kos berubah. Kos tetap tidak berubah dengan kenaikan / penurunan unit volume pengeluaran, sementara kos berubah bergantung sepenuhnya) dan jumlah penjualan mempengaruhi syarikat untung. Dengan maklumat ini, syarikat dapat memahami prestasi keseluruhan dengan lebih baik dengan melihat berapa banyak unit yang harus dijual untuk mencapai tahap impas atau mencapai ambang keuntungan tertentu atau margin keselamatan.

Tangkapan Skrin Templat Analisis CVP

Untuk mengetahui lebih lanjut, lancarkan kursus pemodelan kewangan kami!

Komponen Analisis CVP

Terdapat beberapa komponen yang berbeza yang bersama-sama membentuk analisis CVP. Komponen-komponen ini melibatkan pelbagai pengiraan dan nisbah, yang akan dibahagikan dengan lebih terperinci dalam panduan ini.

Komponen utama analisis CVP adalah:

  1. Nisbah CM dan nisbah perbelanjaan berubah
  2. Titik pulang modal (dalam unit atau dolar)
  3. Margin keselamatan
  4. Perubahan pendapatan bersih
  5. Tahap leveraj operasi

Untuk melaksanakan analisis CVP dengan betul, kita harus terlebih dahulu melihat format margin sumbangan penyata pendapatan.

Persediaan Analisis CVP

Penyata pendapatan tetap mengikuti susunan pendapatan dikurangkan kos barang yang dijual dan memberikan margin kasar, sementara pendapatan tolak perbelanjaan menyebabkan pendapatan bersih. Penyata pendapatan margin sumbangan mengikuti konsep yang serupa tetapi menggunakan format yang berbeza dengan memisahkan kos tetap dan berubah-ubah Kos tetap dan kos berubah adalah sesuatu yang boleh dikelaskan dalam beberapa cara bergantung pada sifatnya. Salah satu kaedah yang paling popular adalah klasifikasi mengikut kos tetap dan kos berubah. Kos tetap tidak berubah dengan kenaikan / penurunan dalam unit jumlah pengeluaran, sementara kos berubah bergantung sepenuhnya.

Margin sumbangan adalah harga jualan produk, ditolak kos berubah yang berkaitan dengan pengeluaran produk tersebut. Nilai ini dapat diberikan secara total atau seunit.

Penyata Pendapatan Margin Caruman (CM) Contoh:

Pertimbangkan contoh berikut untuk mengira lima komponen penting yang disenaraikan di atas.

Syarikat XYZ mempunyai penyata pendapatan margin sumbangan berikut:

JumlahSeunit
Jualan (20,000 unit)$ 1,200,000$ 60
Tolak: Kos berubah- $ 900,000- $ 45
Margin sumbangan$ 300,000$ 15
Tolak: Kos tetap- $ 240,000
Pendapatan bersih$ 60,000

Nisbah # 1 CM dan Nisbah Perbelanjaan Berubah

Nisbah CM dan nisbah perbelanjaan berubah adalah nombor yang biasanya ingin dilihat oleh syarikat untuk mendapatkan idea tentang seberapa besar kos berubah.

Nisbah CM = Margin Sumbangan / Jualan

Nisbah Perbelanjaan Berubah = Jumlah kos berubah / Jualan

Nisbah CM tinggi dan nisbah perbelanjaan berubah rendah menunjukkan tahap kos berubah yang rendah.

# 2 Titik Waktu Rehat

Titik pulang modal (BEP), dalam unit, adalah jumlah produk yang mesti dijual oleh syarikat untuk menampung semua kos pengeluaran. Begitu juga, titik impas dalam dolar adalah jumlah penjualan yang mesti dihasilkan oleh syarikat untuk menampung semua kos pengeluaran.

Formula untuk titik pulang modal (BEP) adalah:

BEP = jumlah kos tetap / CM seunit

BEP, dalam satuan, akan sama dengan 240,000 / 15 = 16,000 unit. Oleh itu, jika syarikat menjual 16,000 unit, keuntungannya akan menjadi sifar dan syarikat itu akan "pulang modal" dan hanya menampung kos pengeluarannya.

# 3 Perubahan Pendapatan Bersih (analisis bagaimana-jika)

Adalah lumrah bagi syarikat ingin mengira bagaimana pendapatan bersih mereka akan berubah dengan perubahan tingkah laku penjualan. Sebagai contoh, syarikat boleh menggunakan sasaran prestasi penjualan atau sasaran pendapatan bersih untuk menentukan kesannya antara satu sama lain.

Dalam contoh ini, jika pengurusan ingin memperoleh keuntungan sekurang-kurangnya $ 100,000, berapa unit yang mesti dijual oleh syarikat itu?

Kami boleh menggunakan formula apa-jika yang sesuai di bawah:

# unit = (kos tetap + untung sasaran) / nisbah CM

Oleh itu, untuk memperoleh pendapatan bersih sekurang-kurangnya $ 100,000, syarikat mesti menjual sekurang-kurangnya 22,666 unit.

Untuk mengetahui lebih lanjut, lancarkan kursus pemodelan kewangan kami!

# 4 Margin Keselamatan

Di samping itu, syarikat juga mungkin ingin mengira margin keselamatan. Ini biasanya disebut sebagai "ruang goyangan" syarikat dan menunjukkan berapa banyak penjualan yang boleh turun dan masih impas.

Formula untuk margin keselamatan adalah:

Margin keselamatan = Jualan sebenar - jualan impak

Margin keselamatan dalam contoh ini adalah:

Jualan Sebenar - Jualan impak = $ 1,200,000 - 16,000 * $ 60 = $ 240,000

Margin ini juga dapat dikira sebagai peratusan berkaitan dengan penjualan sebenar: 240,000 / 1,200,000 = 20%.

Oleh itu, penjualan boleh turun sebanyak $ 240,000, atau 20%, dan syarikat itu masih tidak kehilangan wang.

# 5 Darjah Leveraj Operasi (DOL)

Akhirnya, tahap leverage operasi (DOL) dapat dikira menggunakan formula berikut:

DOL = CM / Pendapatan Bersih

Jadi, DOL dalam contoh ini ialah $ 300,000 / 60,000 = 5.

Nombor DOL adalah nombor penting kerana ia memberitahu syarikat bagaimana pendapatan bersih berubah berkaitan dengan perubahan nombor penjualan. Lebih khusus lagi, angka 5 bermaksud bahawa perubahan penjualan 1% akan menyebabkan perubahan pendapatan bersih 5%.

Ramai mungkin berfikir bahawa semakin tinggi DOL, lebih baik untuk syarikat. Namun, semakin tinggi jumlahnya, semakin tinggi risikonya, kerana DOL yang lebih tinggi juga bermaksud penurunan penjualan sebanyak 1% akan menyebabkan penurunan pendapatan bersih yang lebih besar dan besar, akhirnya menurunkan keuntungannya.

Analisis dan Pengambilan Keputusan CVP

Dengan menyatukan semua dan melakukan analisis CVP, syarikat kemudian dapat membuat keputusan mengenai apakah akan melabur dalam teknologi tertentu yang akan mengubah struktur biaya mereka, dan menentukan kesan terhadap penjualan dan keuntungan lebih cepat.

Sebagai contoh, katakan bahawa Syarikat XYZ dari contoh sebelumnya sedang mempertimbangkan untuk melabur dalam peralatan baru yang akan meningkatkan kos berubah sebanyak $ 3 seunit tetapi dapat mengurangkan kos tetap sebanyak $ 30,000. Dalam senario pengambilan keputusan ini, syarikat dapat dengan mudah menggunakan nombor dari analisis CVP untuk menentukan jawapan terbaik.

Bahagian yang paling sukar dalam situasi ini adalah menentukan bagaimana perubahan ini akan mempengaruhi corak penjualan - adakah penjualan akan tetap serupa, akan naik, atau akan turun? Setelah anggaran penjualan menjadi agak munasabah, ia akan menjadi lebih penting dan mengoptimumkan keuntungan syarikat.

Muat turun Templat Percuma

Masukkan nama dan e-mel anda dalam borang di bawah dan muat turun templat percuma sekarang!

Sumber tambahan

Ini telah menjadi panduan komprehensif untuk analisis CVP. Untuk mengetahui lebih lanjut, kami sangat mengesyorkan sumber Kewangan tambahan ini:

  • Kos berubah dan kos tetap Kos berubah dan kos berubah adalah sesuatu yang boleh dikelaskan dalam beberapa cara bergantung kepada sifatnya. Salah satu kaedah yang paling popular adalah klasifikasi mengikut kos tetap dan kos berubah. Kos tetap tidak berubah dengan kenaikan / penurunan dalam unit jumlah pengeluaran, sementara kos berubah bergantung sepenuhnya
  • Analisis Penyata Kewangan Analisis Penyata Kewangan Cara melakukan Analisis Penyata Kewangan. Panduan ini akan mengajar anda untuk melakukan analisis penyata kewangan penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai termasuk margin, nisbah, pertumbuhan, kecairan, leverage, kadar pulangan dan keuntungan.
  • Panduan kerjaya FP&A Jobs Browse deskripsi pekerjaan: keperluan dan kemahiran untuk jawatan dalam perbankan pelaburan, penyelidikan ekuiti, perbendaharaan, FP&A, kewangan korporat, perakaunan dan bidang kewangan lain. Huraian pekerjaan ini telah disusun dengan mengambil senarai kemahiran, keperluan, pendidikan, pengalaman dan lain-lain yang paling biasa
  • Soalan temu ramah FP&A Soalan temu ramah FP&A Soalan dan jawapan temu ramah FP&A. Senarai ini merangkumi soalan temu ramah yang paling biasa digunakan untuk mendapatkan pekerjaan Perancangan dan Analisis Kewangan (FP&A) seperti jawatan penganalisis dan pengurus. Berdasarkan kajian dan maklum balas yang meluas dari profesional di syarikat, senarai ini mempunyai kemungkinan besar soalan temu ramah

Disyorkan

Apakah Fungsi SUMIFS di Excel?
Apakah Ramalan Kewangan?
Apakah Masalah Prinsipal-Ejen?