Liabiliti luar jangka adalah tanggungan yang mungkin berlaku atau mungkin tidak berlaku, bergantung pada hasil kejadian masa depan yang tidak menentu. Kesesuaian liabiliti luar jangka bergantung pada kebarangkalian kontinjensi menjadi liabiliti sebenar, waktunya, dan ketepatan di mana jumlah yang berkaitan dengannya dapat dianggarkan.
Liabiliti luar jangka dicatat dalam rekod perakaunan Tiga Penyata Kewangan Ketiga penyata kewangan tersebut adalah penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai. Ketiga pernyataan inti ini rumit jika kemungkinan berlaku dan jumlah yang berkaitan dapat dianggarkan dengan tahap ketepatan yang wajar. Contoh liabiliti luar jangka yang paling biasa adalah jaminan produk. Contoh lain termasuk jaminan atas hutang Kos Hutang Kos hutang adalah pulangan yang diberikan oleh syarikat kepada pemegang debitur dan pemiutang. Kos hutang digunakan dalam pengiraan WACC untuk analisis penilaian. , ganti rugi yang dilikuidasi, tuntutan undang-undang tertunggak Skandal Perakaunan Terbaik Dua dekad terakhir menyaksikan beberapa skandal perakaunan terburuk dalam sejarah. Berbilion dolar telah hilang akibat bencana kewangan ini. Di dalam ini ,dan siasatan kerajaan.
Mengapa Tanggungan Kontinjen Direkodkan?
Kedua-dua GAAP (Prinsip Perakaunan Yang Diterima Secara Umum) dan Piawaian IFRS IFRS adalah standard Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS) yang terdiri daripada sekumpulan peraturan perakaunan yang menentukan bagaimana urus niaga dan peristiwa perakaunan lain perlu dilaporkan dalam penyata kewangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibiliti dan ketelusan dalam dunia kewangan (Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa) menghendaki syarikat mencatat liabiliti luar jangka, kerana kaitannya dengan tiga prinsip perakaunan penting.
1. Prinsip Penzahiran Penuh
Menurut prinsip pendedahan penuh, semua fakta penting yang berkaitan dengan prestasi kewangan dan asas syarikat harus dinyatakan dalam penyata kewangan. Liabiliti luar jangka mengancam untuk mengurangkan aset syarikat dan keuntungan bersih dan, dengan demikian, berpotensi untuk memberi kesan negatif terhadap prestasi kewangan Analisis Penyata Kewangan Cara melakukan Analisis Penyata Kewangan. Panduan ini akan mengajar anda untuk melakukan analisis penyata kewangan penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai termasuk margin, nisbah, pertumbuhan, kecairan, leverage, kadar pulangan dan keuntungan. dan kesihatan syarikat. Oleh itu, keadaan atau situasi seperti itu mesti dinyatakan dalam penyata kewangan syarikat, mengikut prinsip pendedahan sepenuhnya.
2. Prinsip Kebendaan:
Prinsip materialiti menyatakan bahawa semua maklumat dan perkara penting kewangan perlu dinyatakan dalam penyata kewangan Tiga Penyata Kewangan Ketiga penyata kewangan adalah penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai. Ketiga-tiga pernyataan inti ini rumit. Item dianggap penting jika pengetahuannya dapat mengubah keputusan ekonomi pengguna penyata kewangan syarikat. Dalam konteks ini, istilah "material" pada dasarnya sinonim dengan "signifikan". Tanggungjawab luar jangka boleh memberi kesan negatif terhadap prestasi dan kesihatan kewangan syarikat; dengan jelas, pengetahuan mengenainya mungkin mempengaruhi pembuatan keputusan pengguna berbeza penyata kewangan syarikat.
3. Prinsip Berhemah
Berhemah adalah konsep perakaunan utama yang memastikan bahawa aset dan pendapatan tidak dilebih-lebihkan, dan liabiliti dan perbelanjaan tidak terkurang. Oleh kerana hasil liabiliti luar jangka tidak dapat diketahui secara pasti, kemungkinan berlakunya kejadian luar jangkaan dianggarkan dan, jika lebih besar daripada 50%, maka suatu liabiliti dan perbelanjaan yang sesuai dicatat. Pencatatan liabiliti luar jangka menghalang pengurangan liabiliti dan perbelanjaan.
Menggunakan Pengetahuan mengenai Liabiliti Luar Jangka dalam Melabur
Oleh kerana liabiliti luar jangka berpotensi mengurangkan aset syarikat dan memberi kesan negatif terhadap keuntungan bersih dan aliran tunai masa depan syarikat, pengetahuan mengenai liabiliti luar jangka boleh mempengaruhi keputusan pelabur. Seorang pelabur membeli saham saham dalam syarikat untuk memperoleh bahagian keuntungannya di masa hadapan. Oleh kerana liabiliti luar jangka dapat mengurangkan kemampuan firma untuk menjana keuntungan, pengetahuan tentang hal itu dapat menghalangi seorang pelabur untuk melabur dalam syarikat, bergantung pada sifat kemungkinan dan jumlah yang berkaitan dengannya.
Begitu juga, pengetahuan mengenai liabiliti luar jangka boleh mempengaruhi keputusan pemiutang mempertimbangkan untuk meminjamkan modal kepada syarikat. Liabiliti luar jangka mungkin timbul dan memberi kesan negatif terhadap kemampuan syarikat untuk membayar hutang.
Kesan Liabiliti Luar Jangka Terhadap Harga Saham
Liabiliti luar jangka cenderung memberi kesan negatif terhadap harga saham syarikat, kerana mereka mengancam akan memberi kesan negatif terhadap kemampuan syarikat untuk menjana keuntungan masa depan. Besarnya kesan pada harga saham bergantung kepada kemungkinan timbulnya tanggungan luar jangka dan jumlah yang berkaitan dengannya. Oleh kerana sifat liabiliti luar jangka tidak menentu, sukar untuk menganggarkan dan mengukur kesan tepat yang mungkin mereka miliki terhadap harga saham syarikat.
Tahap impaknya juga bergantung pada seberapa baik kewangan syarikat. Sekiranya pelabur percaya bahawa syarikat itu berada dalam keadaan kewangan yang kukuh sehingga dapat dengan mudah menyerap kerugian yang mungkin timbul dari liabiliti luar jangka, maka mereka boleh memilih untuk melabur dalam syarikat itu walaupun nampaknya liabiliti luar jangka menjadi liabiliti sebenar .
Liabiliti luar jangka, kecuali sangat besar, tidak akan mempengaruhi harga saham syarikat secara besar-besaran jika syarikat mengekalkan kedudukan aliran tunai yang kuat dan memperoleh pendapatan dengan pesat. Sifat tanggungjawab luar jangka dan risiko yang berkaitan memainkan peranan penting. Tanggungjawab luar jangka yang dijangkakan akan dijelaskan dalam masa terdekat lebih cenderung mempengaruhi harga saham syarikat daripada yang tidak dijangka akan dilunaskan selama beberapa tahun. Seringkali, semakin lama jangka masa yang diperlukan untuk menyelesaikan tanggungjawab luar jangka, semakin kecil kemungkinannya akan menjadi tanggungjawab sebenar.
Rakaman
Menurut GAAP, liabiliti luar jangka boleh dibahagikan kepada tiga kategori berdasarkan kemungkinan berlakunya. Kategori pertama adalah kemungkinan besar "kemungkinan besar", yang bermaksud bahawa kemungkinan tanggungan timbul lebih besar daripada 50% dan jumlah yang berkaitan dengannya dapat dianggarkan dengan ketepatan yang wajar. Kejadian sedemikian dicatat sebagai perbelanjaan pada penyata pendapatan dan tanggungan pada kunci kira-kira.
Kontingensi "kebarangkalian sederhana" adalah satu yang memenuhi salah satu, tetapi tidak kedua-duanya, dari parameter kemungkinan besar. Liabiliti ini mesti dinyatakan dalam nota kaki penyata kewangan sekiranya salah satu daripada kedua-dua kriteria itu benar.
Liabiliti luar jangka yang tidak termasuk dalam kategori yang disebutkan di atas dianggap "kebarangkalian rendah." Kemungkinan kos yang timbul kerana liabiliti ini sangat rendah dan, oleh itu, akauntan tidak diminta untuk melaporkannya dalam penyata kewangan. Walau bagaimanapun, kadangkala syarikat membuat pendedahan mengenai liabiliti tersebut.
Menggabungkan Liabiliti Luar Jangka dalam Model Kewangan
Pemodelan liabiliti luar jangka boleh menjadi konsep yang sukar kerana tahap subjektiviti yang terlibat. Pendapat penganalisis dibahagikan berkaitan dengan pemodelan liabiliti luar jangka. Sebagai garis panduan umum, kesan liabiliti luar jangka terhadap aliran tunai harus dimasukkan dalam model kewangan jika kebarangkalian liabiliti luar jangka berubah menjadi liabiliti sebenarnya lebih besar daripada 50%. Dalam beberapa kes, seorang penganalisis mungkin menunjukkan dua senario dalam model kewangan, satu yang menggabungkan kesan aliran tunai liabiliti luar jangka dan yang lain tidak.
Lancarkan kursus pemodelan kewangan kami untuk mengetahui lebih lanjut!
Ringkasan
Perakaunan liabiliti luar jangka adalah topik yang sangat subjektif dan memerlukan pertimbangan profesional yang tepat. Liabiliti luar jangka boleh menjadi konsep yang sukar untuk pengurusan syarikat, dan juga untuk para pelabur. Penggunaan bijaksana dengan pelbagai teknik untuk menilai liabiliti dan pemberat risiko mungkin diperlukan di syarikat besar dengan pelbagai bidang perniagaan.
Analisis canggih merangkumi teknik seperti metodologi penetapan harga pilihan, anggaran kerugian yang diharapkan, dan simulasi risiko kesan keadaan makroekonomi yang berubah. Liabiliti luar jangka harus dianalisis dengan serius dan skeptis, kerana, bergantung pada keadaan tertentu, kadangkala mereka boleh menelan belanja beberapa juta dolar syarikat. Kadang-kadang liabiliti luar jangka boleh timbul secara tiba-tiba dan sama sekali tidak dijangka. Tanggungjawab $ 4.3 bilion untuk Volkswagen yang berkaitan dengan skandal pelepasan 2015 adalah salah satu contoh tanggungan luar jangka.
Bacaan Berkaitan
Terima kasih kerana membaca penjelasan kami mengenai liabiliti luar jangka. Untuk memahami lebih lanjut mengenai konsep liabiliti dalam perakaunan perniagaan, lihat sumber Kewangan berikut:
- Liabiliti Semasa Liabiliti Semasa Liabiliti semasa adalah tanggungjawab kewangan entiti perniagaan yang perlu dibayar dan perlu dibayar dalam setahun. Sebuah syarikat menunjukkannya di kunci kira-kira. Tanggungjawab berlaku apabila syarikat telah melakukan transaksi yang telah menghasilkan jangkaan untuk aliran keluar wang masa depan atau sumber ekonomi lain.
- Bahagian Hutang Jangka Panjang Semasa Bahagian Hutang Jangka Panjang Semasa bahagian hutang jangka panjang adalah bahagian hutang jangka panjang yang perlu dibayar dalam jangka masa satu tahun. Hutang jangka panjang mempunyai tempoh matang lebih dari satu tahun. Bahagian hutang jangka panjang sekarang berbeza dengan hutang semasa, iaitu hutang yang akan dilunaskan sepenuhnya dalam satu tahun.
- Kitaran Perakaunan Kitaran Perakaunan Kitaran perakaunan adalah proses holistik untuk merekod dan memproses semua transaksi kewangan syarikat, dari saat transaksi berlaku, hingga perwakilannya pada penyata kewangan, hingga menutup akaun. Tugas utama penjaga buku adalah untuk mengikuti kitaran perakaunan sepenuhnya dari awal hingga akhir
- Analisis Penyata Kewangan Analisis Penyata Kewangan Cara melakukan Analisis Penyata Kewangan. Panduan ini akan mengajar anda untuk melakukan analisis penyata kewangan penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai termasuk margin, nisbah, pertumbuhan, kecairan, leverage, kadar pulangan dan keuntungan.
