Liabiliti tidak semasa merujuk kepada kewajipan kewangan dalam kunci kira-kira syarikat yang tidak dijangka akan dibayar dalam satu tahun. Liabiliti bukan semasa akan jatuh tempo dalam jangka panjang, berbanding dengan liabiliti jangka pendek, yang akan jatuh tempo dalam satu tahun.
Penganalisis menggunakan pelbagai nisbah kewangan untuk menilai liabiliti bukan semasa untuk menentukan leveraj syarikat, nisbah hutang kepada modal, nisbah hutang kepada aset Nisbah Hutang ke Aset Nisbah hutang kepada aset, juga dikenali sebagai nisbah hutang, adalah leverage nisbah yang menunjukkan peratusan aset yang dibiayai dengan hutang. , dan lain-lain Contoh liabiliti jangka panjang merangkumi obligasi pajakan jangka panjang, pinjaman jangka panjang, liabiliti cukai tertunda, dan bon yang perlu dibayar.
Ringkasan
- Liabiliti tidak semasa merujuk kepada kewajipan kewangan syarikat yang tidak dijangka dapat diselesaikan dalam satu tahun.
- Contoh liabiliti tidak semasa termasuk pajakan jangka panjang, hutang bon dan liabiliti cukai tertunda.
- Pelabur dan pemiutang menggunakan liabiliti tidak semasa untuk menilai kesolvenan dan leverage syarikat.
Memahami Liabiliti Bukan Semasa
Liabiliti bukan semasa adalah salah satu perkara dalam kunci kira-kira yang digunakan penganalisis kewangan dan pemiutang untuk menentukan kestabilan aliran tunai syarikat dan tahap leverage. Sebagai contoh, liabiliti tidak semasa dibandingkan dengan aliran tunai syarikat untuk menentukan sama ada perniagaan mempunyai sumber kewangan yang mencukupi untuk memenuhi kewajipan kewangan yang timbul dalam organisasi.
Sekiranya syarikat menikmati aliran tunai yang stabil, ini bermakna perniagaan dapat menyokong beban hutang yang lebih tinggi tanpa meningkatkan risiko ingkar. Walau bagaimanapun, jika liabiliti bukan semasa tidak mencukupi, maka pelabur akan ragu-ragu untuk melabur dalam syarikat itu, dan pemiutang akan menjauhkan diri dari menjalankan perniagaan dengannya.
Nisbah Kewangan Utama yang Menggunakan Liabiliti Bukan Semasa
Pelabur, pemiutang, dan penganalisis kewangan menggunakan pelbagai nisbah kewangan untuk menilai liabiliti tidak semasa untuk menentukan risiko leverage dan kecairan syarikat. Beberapa nisbah merangkumi:
1. Nisbah Hutang
Nisbah hutang membandingkan jumlah hutang syarikat dengan jumlah aset untuk menentukan tahap leverage syarikat. Ini menunjukkan bahagian modal syarikat yang dibiayai menggunakan dana yang dipinjam. Semakin rendah peratusannya, semakin rendah leverage syarikat, dan semakin kuat kedudukan ekuiti.
Peratusan yang tinggi menunjukkan bahawa syarikat mempunyai leverage yang tinggi, yang meningkatkan risiko lalai. Risiko lalai. Nisbah hutang kepada jumlah aset 1.0 bermaksud syarikat mempunyai nilai bersih negatif dan mempunyai risiko keingkaran yang lebih tinggi.
2. Nisbah Perlindungan Faedah
Nisbah liputan faedah digunakan untuk menilai sama ada syarikat menjana pendapatan yang mencukupi untuk menampung pembayaran faedah. Nisbah tersebut diperoleh dengan mengambil pendapatan sebelum faedah dan cukai (EBIT) EBIT Panduan EBIT bermaksud Pendapatan Sebelum Faedah dan Pajak dan merupakan salah satu subtotal terakhir dalam penyata pendapatan sebelum pendapatan bersih. EBIT juga kadang-kadang disebut sebagai pendapatan operasi dan disebut sebagai ini kerana ia dijumpai dengan menolak semua perbelanjaan operasi (kos pengeluaran dan bukan pengeluaran) dari hasil penjualan. dan membaginya dengan perbelanjaan faedah yang dikeluarkan dalam jangka masa tertentu. Nisbah liputan yang lebih tinggi bermaksud perniagaan dapat menangani pembayaran faedahnya dengan selesa dan menanggung hutang tambahan.
Jenis Liabiliti Bukan Semasa
Berikut adalah jenis utama liabiliti tidak semasa yang termasuk dalam kunci kira-kira:
1. Garis kredit
Garis kredit adalah pengaturan antara pemberi pinjaman dan peminjam, di mana pemberi pinjaman menyediakan sejumlah dana yang tersedia untuk perniagaan apabila diperlukan. Daripada mendapatkan kredit sekaligus, perniagaan memperoleh sejumlah kredit tertentu apabila diperlukan hingga had kredit yang dibenarkan oleh pemberi pinjaman.
Garis kredit biasanya sah untuk jangka waktu tertentu ketika perniagaan dapat menarik dana. Sekiranya perniagaan memperoleh dana untuk membeli peralatan industri, kredit tersebut akan diklasifikasikan sebagai liabiliti tidak semasa.
2. Pajakan jangka panjang
Pembayaran sewa adalah perbelanjaan biasa yang harus dipenuhi oleh syarikat untuk memenuhi keperluan aset mereka. Syarikat menggunakan pajakan modal untuk membiayai pembelian aset tetap, seperti peralatan industri dan kenderaan bermotor.
Sekiranya tempoh pajakan melebihi satu tahun, pembayaran pajakan yang dibuat untuk pajakan modal dianggap sebagai liabiliti tidak lancar kerana ia mengurangkan kewajiban jangka panjang pajakan. Harta yang dibeli menggunakan pajakan modal dicatat sebagai aset pada kunci kira-kira.
3. Bon perlu dibayar
Bon adalah pengaturan pinjaman jangka panjang antara pemberi pinjaman dan peminjam, dan ia digunakan sebagai kaedah pembiayaan projek modal. Bon dikeluarkan melalui bank pelaburan Senarai Bank Pelaburan Teratas dari 100 bank pelaburan teratas di dunia disusun mengikut abjad. Bank pelaburan teratas dalam senarai tersebut adalah Goldman Sachs, Morgan Stanley, BAML, JP Morgan, Blackstone, Rothschild, Scotiabank, RBC, UBS, Wells Fargo, Deutsche Bank, Citi, Macquarie, HSBC, ICBC, Credit Suisse, Bank of America Merril Lynch , dan mereka dikelaskan sebagai liabiliti jangka panjang sekiranya tempoh pembayaran melebihi satu tahun. Peminjam mesti membuat pembayaran faedah pada jumlah tetap dalam jangka masa yang dipersetujui, biasanya lebih dari satu tahun.
4. Nota perlu dibayar
Nota, juga disebut sebagai surat janji, adalah jenis pengaturan pinjaman khas di mana peminjam membuat janji tanpa syarat untuk membayar balik pokok dan faedah kepada pemberi pinjaman. Nota janji digunakan untuk membiayai pembelian aset seperti mesin dan bangunan. Sekiranya tempoh matang nota melebihi satu tahun, ia dianggap sebagai aset bukan semasa.
5. Liabiliti cukai tertunda
Liabiliti cukai tertunda merujuk kepada jumlah cukai yang belum dibayar oleh syarikat dalam tempoh semasa, dan yang harus dibayar pada masa akan datang. Liabiliti dikira dengan mencari perbezaan antara cukai terakru dan cukai yang dibayar. Oleh itu, syarikat akan diminta untuk membayar lebih banyak cukai pada masa akan datang kerana transaksi yang berlaku dalam tempoh semasa yang mana cukai belum dilunaskan.
Lebih Banyak Sumber
Kewangan adalah pembekal rasmi Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akreditasi adalah standard global untuk penganalisis kredit yang merangkumi kewangan, perakaunan, analisis kredit, analisis aliran tunai, pemodelan perjanjian, pembayaran balik pinjaman, dan banyak lagi. program pensijilan, yang dirancang untuk mengubah sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia.
Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan anda mengenai analisis kewangan, kami sangat mengesyorkan sumber tambahan di bawah:
- Liabiliti Semasa Liabiliti Semasa Liabiliti semasa adalah tanggungjawab kewangan entiti perniagaan yang perlu dibayar dan perlu dibayar dalam setahun. Sebuah syarikat menunjukkannya di kunci kira-kira. Tanggungjawab berlaku apabila syarikat telah melakukan transaksi yang telah menghasilkan jangkaan untuk aliran keluar wang masa depan atau sumber ekonomi lain.
- Liabiliti Cukai Tertunda / Liabiliti / Aset Cukai Tertunda Aset Liabiliti atau aset cukai tertunda diwujudkan apabila terdapat perbezaan sementara antara cukai buku dan cukai pendapatan sebenar. Terdapat banyak jenis urus niaga yang dapat membuat perbezaan sementara antara pendapatan buku sebelum cukai dan pendapatan bercukai, sehingga mewujudkan aset atau liabiliti cukai tertunda
- Aset Bukan Semasa Aset Bukan Semasa Aset bukan semasa adalah aset yang nilainya tidak akan dapat direalisasikan dalam jangka masa satu tahun kerana tidak mudah ditukar menjadi wang tunai. Asetnya adalah
- Nisbah Kewangan Nisbah Kewangan Nisbah kewangan dibuat dengan penggunaan nilai berangka yang diambil dari penyata kewangan untuk mendapatkan maklumat yang bermakna mengenai syarikat
