NOL Cukai Kerugian Carryforward (juga disebut Kerugian Operasi Bersih NOL Carryforward) adalah mekanisme yang boleh digunakan firma untuk membawa kerugian dari tahun-tahun sebelumnya untuk mengimbangi keuntungan masa depan, dan oleh itu, cukai pendapatan masa depan yang lebih rendah Mengakaunkan Cukai Pendapatan Cukai pendapatan dan perakaunannya adalah bidang utama kewangan korporat. Memiliki pemahaman konsep mengenai perakaunan untuk cukai pendapatan membolehkan syarikat mengekalkan fleksibiliti kewangan. Cukai adalah bidang yang rumit untuk dilayari dan sering mengelirukan bahkan penganalisis kewangan yang paling mahir. . Cara Carryforward Kerugian Pajak berfungsi ialah jadual dihasilkan untuk mengesan semua kerugian terkumpul, yang digunakan pada tahun-tahun mendatang untuk mengurangkan keuntungan sehingga baki dalam TLCF adalah sifar.Jadual pelaksanaan NOL biasanya digunakan dalam pemodelan kewangan Apa itu Pemodelan Kewangan Pemodelan kewangan dilakukan di Excel untuk meramalkan prestasi kewangan syarikat. Tinjauan mengenai apa itu pemodelan kewangan, bagaimana & mengapa membina model. .
Apakah Tujuan Kerugian Pajak NOL dibawa?
Kerugian Cukai Carryforward wujud sehingga jumlah cukai seumur hidup bagi sebuah syarikat, secara teori, akan sama tidak kira bagaimana keuntungan dan kerugian mereka disebarkan.
Contoh jika syarikat TIDAK dapat membawa kerugian ke hadapan:
Syarikat yang mengalami kerugian $ 10 juta pada tahun 2018 dan keuntungan $ 10 juta pada tahun 2019 dengan kadar cukai 30% akan membayar cukai sifar pada tahun 2018 dan $ 3 juta pada tahun 2019. Jumlah keuntungan sebelum cukai pada tahun 2018 dan 2019 digabungkan adalah sifar, namun ia membayar cukai $ 3 juta.
Bandingkan dengan syarikat lain yang juga mempunyai keuntungan $ 0 pada tahun 2018 dan keuntungan $ 0 pada tahun 2019. Syarikat ini akan membayar cukai sifar dan mempunyai keuntungan sebelum cukai sebanyak $ 0.
Oleh itu, mengapa syarikat pertama membayar cukai $ 3 juta, sementara syarikat kedua tidak membayar? Syarikat pertama jauh lebih teruk kerana pengagihan dan masa keuntungannya.
Untuk mengatasi masalah ini, diciptakan kerugian dibawa cukai.
Membina Jadual Carforforward Kerugian Cukai
Cara termudah untuk mengikuti jadual TLCF adalah dengan membuat model di Excel. Dalam tangkapan skrin di bawah, anda dapat melihat bagaimana penganalisis kewangan membuat jadual.
Langkah-langkah untuk membuat jadual pelaksanaan kerugian cukai di Excel:
- Kira Pendapatan Sebelum Cukai Pendapatan Sebelum Cukai (EBT) Pendapatan Sebelum Cukai (EBT) syarikat, didapati dengan menolak semua perbelanjaan operasi dan perbelanjaan faedah yang berkaitan dari hasil penjualan. Pendapatan Sebelum Cukai digunakan untuk menganalisis keuntungan syarikat tanpa kesan rejim percukaiannya. Ini menjadikan syarikat di pelbagai negeri atau negara lebih mudah dibandingkan (EBT) untuk setiap tahun
- Buat garis yang merupakan baki awal untuk membawa kerugian ke hadapan
- Buat garis yang sama dengan kerugian tempoh semasa, jika ada
- Buat garis subtotal
- Buat garis untuk mengira kerugian yang digunakan dalam tempoh tersebut dengan formula yang menyatakan bahawa "jika tempoh semasa mempunyai pendapatan kena cukai, kurangkannya dengan pendapatan berpendapatan kurang yang berkurang dalam tempoh tersebut dan selebihnya dalam TLCF"
- Buat garis baki penutupan yang sama dengan subtotal ditolak kerugian yang digunakan dalam tempoh tersebut
- Baki pembukaan tempoh seterusnya sama dengan baki penutup tempoh terakhir
Contoh Kerugian Cukai Carryforward
Berikut adalah tangkapan skrin jadual pelaksanaan kerugian cukai yang dibina di Excel. Ini diambil dari kursus pemodelan kewangan e-dagang / permulaan kewangan di mana syarikat mempunyai kemampuan untuk menanggung kerugian akibat kerugian besar yang dijangka ditanggung oleh perniagaan dalam beberapa tahun pertama operasi.
Kaedah terbaik untuk belajar membina TLCF adalah dengan berlatih. Dengan menggunakan contoh yang diberikan, anda dapat melihat bagaimana ia direka dan menguji sendiri untuk membuat sendiri di Excel. Sekiranya anda mahukan contoh yang lengkap untuk dikerjakan, lihat perpustakaan templat model kewangan Kewangan model siap dari pemula hingga lanjutan.
Kerugian Operasi IRS Net NOL Carryforward
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mengklasifikasikan kerugian cukai pada Kerugian Operasi Bersih (NOL) dan mempunyai peraturan khusus tentang cara melakukan NOL Operasi Kerugian Operasi Bersih.
Menurut IRS, sangat penting untuk menyimpan rekod yang baik. Khususnya, anda harus menyimpan rekod lengkap untuk semua tahun pajak yang mengalami Kerugian Operasi Bersih selama sekurang-kurangnya 3 tahun selepas nilai dibawa NOL telah digunakan.
Untuk mengetahui lebih lanjut, baca butiran dari garis panduan IRS NOL carryforward //www.irs.gov/publications/p536.
Sentiasa berjumpa dengan penasihat cukai profesional sebelum mendenda sebarang bentuk cukai.
Sumber tambahan
Terima kasih kerana membaca panduan ini untuk kerugian cukai, proses pelaksanaan NOL, dan bagaimana kaedah ini dapat berguna semasa membina model penilaian. Finance adalah penyedia rasmi Pensijilan Pemodelan & Penilaian Kewangan global (FMVA) ™ Sertifikasi FMVA® Sertai 350,600+ pelajar yang bekerja untuk syarikat seperti program pensijilan Amazon, JP Morgan, dan Ferrari, yang direka untuk membantu sesiapa sahaja menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia . Untuk terus belajar dan memajukan kerjaya anda, sumber Kewangan tambahan ini akan sangat membantu:
- Liabiliti Cukai Tertunda Liabiliti / Aset Cukai Tertunda Liabiliti atau aset cukai tertunda dibuat apabila terdapat perbezaan sementara antara cukai buku dan cukai pendapatan sebenar. Terdapat banyak jenis urus niaga yang dapat membuat perbezaan sementara antara pendapatan buku sebelum cukai dan pendapatan bercukai, sehingga mewujudkan aset atau liabiliti cukai tertunda
- Tax Havens Tax Haven Sebuah pusat percukaian atau pusat kewangan luar pesisir adalah mana-mana negara atau bidang kuasa yang menawarkan liabiliti cukai minimum kepada individu dan perniagaan asing.
- Tax Shields Tax Shield A Tax Shield adalah potongan yang dibenarkan dari pendapatan bercukai yang mengakibatkan pengurangan cukai yang terhutang. Nilai perisai ini bergantung pada kadar cukai efektif bagi syarikat atau individu. Perbelanjaan biasa yang boleh dikurangkan termasuk susut nilai, pelunasan, pembayaran gadai janji dan perbelanjaan faedah
- Sumber Pemodelan Kewangan Pemodelan Kewangan Sumber dan panduan pemodelan kewangan percuma untuk mempelajari konsep yang paling penting mengikut kadar anda sendiri. Artikel ini akan mengajar anda amalan terbaik pemodelan kewangan dengan beratus contoh, templat, panduan, artikel, dan banyak lagi. Ketahui apa itu model kewangan, bagaimana membina model, kemahiran, petua dan trik Excel
