Audit Forensik adalah pemeriksaan terhadap catatan kewangan syarikat untuk memperoleh bukti yang dapat digunakan di pengadilan atau proses hukum.
Sebagai contoh, Telemart, atas cadangan Ketua Pegawai Kewangannya (CFO) Apa yang Dilakukan oleh CFO Apa yang dilakukan oleh CFO - tugas CFO adalah untuk mengoptimumkan prestasi kewangan syarikat, termasuk: pelaporan, kecairan, dan pulangan pelaburan . Di dalam, memeterai kontrak dengan RJ Inc untuk pembekalan kereta. Pada waktu itu, RJ Inc tidak diizinkan untuk menjalankan bisnis, kerana lesennya ditangguhkan kerana beberapa penyelewengan dalam cukai yang dibayar. CFO mengetahui fakta ini, tetapi masih mengesyorkan agar Telemart mengadakan kontrak dengan RJ Inc kerana dia secara diam-diam menerima pampasan dari RJ kerana melakukannya.
Audit forensik dapat mendedahkan kes penipuan seperti itu.
Mengapa audit forensik dijalankan?
Penyiasatan audit forensik dibuat atas beberapa sebab, termasuk yang berikut:
Rasuah
Dalam Audit Forensik, semasa menyiasat penipuan, juruaudit akan mencari:
- Konflik kepentingan - Apabila penipu menggunakan pengaruhnya untuk keuntungan peribadi yang merugikan syarikat. Contohnya, jika pengurus membenarkan dan meluluskan perbelanjaan pekerja yang tidak tepat dengan siapa dia mempunyai hubungan peribadi. Walaupun pengurus ini tidak mendapat keuntungan secara langsung dari kelulusan ini, dia dianggap akan menerima faedah peribadi setelah membuat persetujuan yang tidak sesuai.
- Rasuah - Seperti namanya, menawarkan wang untuk menyelesaikan sesuatu atau mempengaruhi situasi yang memihak kepada seseorang adalah rasuah. Sebagai contoh, Telemith memberi rasuah kepada pekerja syarikat Technosmith untuk memberikan data tertentu untuk membantu Telesmith dalam menyediakan tawaran tender kepada Technosmith.
- Pemerasan If Jika Technosmith menuntut wang untuk memberikan kontrak kepada Telemith, maka itu akan menjadi pemerasan.
Penyelewengan Aset
Ini adalah bentuk penipuan yang paling biasa dan lazim. Penyalahgunaan wang tunai, membuat invois palsu, pembayaran yang dibuat kepada pembekal atau pekerja yang tidak ada, penyalahgunaan aset, atau pencurian Inventori adalah beberapa contoh penyelewengan aset tersebut.
Penipuan penyata kewangan
Syarikat masuk ke dalam jenis penipuan ini untuk mencuba menunjukkan prestasi kewangan syarikat lebih baik daripada yang sebenarnya. Matlamat untuk menunjukkan nombor palsu adalah untuk meningkatkan kecairan, memastikan pengurusan atasan terus menerima bonus, atau menangani tekanan untuk prestasi pasaran.
Beberapa contoh bentuk yang diambil oleh penipuan penyata kewangan adalah pemalsuan rekod perakaunan yang disengajakan, menghilangkan transaksi - sama ada hasil atau perbelanjaan, tidak mendedahkan perincian yang relevan dari penyata kewangan, atau tidak menerapkan standard pelaporan kewangan yang diperlukan.
Prosedur penyiasatan audit forensik
Juruaudit forensik dikehendaki mempunyai latihan khas dalam teknik audit forensik dan kesahan masalah perakaunan.
Audit forensik mempunyai langkah tambahan yang perlu dilakukan selain prosedur audit biasa.
- Rancangkan penyiasatan - Apabila pelanggan menggaji juruaudit Forensik, juruaudit diminta untuk memahami apa fokus audit. Sebagai contoh, pelanggan mungkin curiga dengan kemungkinan penipuan dari segi kualiti bahan mentah yang dibekalkan. Juruaudit forensik akan merancang siasatan mereka untuk mencapai objektif seperti:
- Kenali penipuan apa, jika ada, yang dilakukan
- Tentukan jangka masa di mana penipuan itu berlaku
- Ketahui bagaimana penipuan itu disembunyikan
- Kenal pasti pelaku penipuan tersebut
- Hitung kerugian yang dialami kerana penipuan tersebut
- Kumpulkan bukti yang relevan yang boleh diterima di mahkamah
- Cadangkan langkah-langkah yang dapat mencegah penipuan tersebut di syarikat pada masa akan datang
- Mengumpulkan Bukti - Dengan tamatnya audit, juruaudit forensik diminta untuk memahami kemungkinan jenis penipuan yang telah dilakukan dan bagaimana ia dilakukan. Bukti yang dikumpulkan harus cukup memadai untuk membuktikan identiti penipu di mahkamah, mengungkapkan perincian skema penipuan, dan mendokumentasikan jumlah kerugian kewangan yang diderita dan pihak-pihak yang terlibat dengan penipuan tersebut.
Aliran bukti yang logik akan membantu mahkamah dalam memahami penipuan dan bukti yang dikemukakan. Juruaudit forensik diminta untuk mengambil langkah berjaga-jaga untuk memastikan bahawa dokumen dan bukti lain yang dikumpulkan tidak rosak atau diubah oleh sesiapa pun.
Teknik yang biasa digunakan untuk mengumpulkan bukti dalam audit forensik termasuk yang berikut:
- Teknik substansif - Contohnya, melakukan pendamaian, menyemak dokumen, dll
- Prosedur analisis - Digunakan untuk membandingkan tren dalam jangka masa tertentu atau untuk mendapatkan data perbandingan dari segmen yang berbeza
- Teknik audit berbantukan komputer - Program perisian komputer yang boleh digunakan untuk mengenal pasti penipuan
- Memahami kawalan dalaman dan mengujinya sehingga dapat memahami kelemahan yang memungkinkan penipuan itu dilakukan.
- Menemu ramah suspek
- Pelaporan - Laporan diperlukan agar dapat disampaikan kepada pelanggan mengenai penipuan tersebut. Laporan tersebut harus merangkumi penemuan penyelidikan, ringkasan bukti, penjelasan tentang bagaimana penipuan dilakukan, dan cadangan bagaimana kawalan dalaman dapat ditingkatkan untuk mencegah penipuan tersebut di masa depan. Laporan tersebut perlu disampaikan kepada klien agar mereka dapat mengajukan kes hukum jika mereka menginginkannya.
- Prosiding Mahkamah - Juruaudit forensik perlu hadir semasa prosiding mahkamah untuk menjelaskan bukti yang dikumpulkan dan bagaimana suspek dikenal pasti. Mereka harus menyederhanakan masalah perakaunan yang rumit dan menjelaskan dalam bahasa awam sehingga orang yang tidak memahami istilah perakaunan masih dapat memahami penipuan yang dilakukan.
Ringkasnya, audit forensik adalah keterlibatan terperinci yang memerlukan kepakaran bukan hanya prosedur perakaunan dan audit tetapi juga pengetahuan pakar mengenai kerangka hukum. Juruaudit forensik dikehendaki mempunyai pemahaman tentang pelbagai penipuan yang dapat dilakukan dan bagaimana bukti perlu dikumpulkan.
Lebih banyak pembelajaran dan sumber
Di Finance, kami menjalankan misi untuk membantu anda memajukan kerjaya anda. Kami harap ini menjadi panduan berguna untuk audit forensik dan yakin anda akan mendapat manfaat daripada sumber tambahan kami di bawah:
- Cara menganalisis penyata kewangan Analisis Penyata Kewangan Cara melakukan Analisis Penyata Kewangan. Panduan ini akan mengajar anda untuk melakukan analisis penyata kewangan penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai termasuk margin, nisbah, pertumbuhan, kecairan, leverage, kadar pulangan dan keuntungan.
- Penyata kewangan yang diaudit Penyata Kewangan yang diaudit Syarikat awam diwajibkan oleh undang-undang untuk memastikan bahawa penyata kewangan mereka diaudit oleh BPA berdaftar. Tujuan audit bebas adalah untuk memberi jaminan bahawa pihak pengurusan telah mengemukakan penyata kewangan yang bebas dari kesalahan material. Penyata kewangan yang diaudit membantu para pembuat keputusan
- Bagaimana menjadi penganalisis kewangan yang hebat Panduan Penganalisis Trifecta® Panduan utama bagaimana menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia. Adakah anda ingin menjadi penganalisis kewangan bertaraf dunia? Adakah anda ingin mengikuti amalan terbaik di industri dan menonjol daripada orang ramai? Proses kami, yang disebut The Analyst Trifecta® terdiri daripada analisis, persembahan & kemahiran insaniah
- Peta kerjaya kewangan korporat
